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某烟厂为增值税一般纳税人,2017年11月为生产烟丝向烟农收购自产烟叶,收购价款500万元,并按10%比例支付价外补贴,缴纳烟叶税。110万元,烟叶价款和价外补贴开具在一张收购发票上,取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票,其中注明运费金额为6万元,取
某烟厂为增值税一般纳税人,2017年11月为生产烟丝向烟农收购自产烟叶,收购价款500万元,并按10%比例支付价外补贴,缴纳烟叶税。110万元,烟叶价款和价外补贴开具在一张收购发票上,取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票,其中注明运费金额为6万元,取
admin
2020-08-11
48
问题
某烟厂为增值税一般纳税人,2017年11月为生产烟丝向烟农收购自产烟叶,收购价款500万元,并按10%比例支付价外补贴,缴纳烟叶税。110万元,烟叶价款和价外补贴开具在一张收购发票上,取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票,其中注明运费金额为6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、65.42
B、73.26
C、86.46
D、112.62
答案
C
解析
烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+l0%)=550(万元),收购烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%=(550+110)×13%=85.8(万元)当月准予抵扣的进项税额=85.8+6×11%=86.46(万元)
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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