首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万
admin
2021-09-28
58
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为700万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。
根据上述资料,回答下列问题:
2018年度该制药公司应当扣缴的企业所得税( )万元。
选项
A、6.00
B、2.40
C、5.66
D、2.26
答案
C
解析
该制药公司应当扣缴企业所得税=120÷(1+6%)×20%×25%=5.66(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/midg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2000年企业利润总额为()万元。计算所得税时,捐赠限额为()元。
关于个人独资、合伙企业的个人所得税,下列说法正确的有()。
以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的有()。
自2008年1月1日起,原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业,新税法施行后()。
在计算个人所得税时,下列各项中不符合个体工商户有关规定的是()。
关于企业所得税中的资产(财产)损失,下列表述正确的有()。
某企业实行限额计税工资办法,计税工资每月800元。2005年该企业职工平均人数为100人,通过“应付工资”科目计入管理费用的工资额为100万元,并相应提取了职工福利费用、工会经费和职工教育经费:另外,当年在管理费用中列支了50万元的无食堂补助等补助性费用。
根据税法有关规定,以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的财务费用为()万元。
下列各项中,可以享受契税减免税的有( )。
某居民企业2009年生产经营所得额为600万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,
随机试题
影响声场形状和大小的因素不包括
项目控制过程中,反复循环过程的控制状态为( )。
【背景资料】某水利枢纽工程建设内容包括大坝、溢洪道、水电站等建筑物。该工程由某流域管理机构组建的项目法人负责建设,某施工单位负责施工,在工程施工过程中发生如下事件:事件一:溢洪道施工需要进行爆破作业,施工单位使用一辆3.0t的小型载重汽
下列属效力待定合同的是()。
泰勒原理所包含的四大问题是指【】
关系转换说是()学派提出的。
在教育研究中常用的图示法有()。
协商民主是在中国共产党领导下,人民内部各方面围绕改革发展稳定重大问题和涉及群众利益的实际问题,在决策之前和决策实施中,开展广泛协商,努力形成共识的重要民主形式。协商民主()
There’sahugehoo-hainAmericaaboutanarticlepublishedonthebusinesswebsiteForbes.com.Itstartsofflikethis:"Guys:
为了使复选框禁用(即呈现灰色),应把它的Value属性设置为【】。
最新回复
(
0
)