某大型商场(增值税一般纳税人)举行促销活动，2016年4月发生部分销售业务如下：以买一赠一方式销售西服800件，每件零售价560元，每购买一件西服赠送市场零售价为120元的领带一条；销售演出服给某娱乐公司，开具的普通发票上注明金额14000元，因娱乐公司提

admin2017-11-17 57

问题某大型商场(增值税一般纳税人)举行促销活动，2016年4月发生部分销售业务如下：以买一赠一方式销售西服800件，每件零售价560元，每购买一件西服赠送市场零售价为120元的领带一条；销售演出服给某娱乐公司，开具的普通发票上注明金额14000元，因娱乐公司提前支付款项，给予其2％的现金折扣。根据企业所得税的有关规定，上述业务，该商场应确认的收入为( )元。

选项 A、476683．76
B、394632．48
C、394871．79
D、476923．08

答案C

解析企业所得税中，买一赠一，以实际收取的不含税价款作为收入，赠送的货物不作为视同销售处理；发生的现金折扣，不得从销售额中扣除。该商场应确认的收入=(560×800+14000)÷(1+17％)=394871．79(元)。

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税法二

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下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是()。

按照现行个人所得税的规定，下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予征税的是()。

专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为()。

依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是()。

1995-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和()万元。接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额()万元。

工资及三项经费用应调整应纳税所得额()万元。2005年该企业应补缴的企业所得税()万元。

下列个人所得中，适用20%比例税率的有()

下列各项目中外商投资企业可以采用预提方式在应纳税所得额中扣除的有()。

志贺菌属的细菌通常称为__，是引起的病原菌。按抗原和生化反应不同分为、、、四群。其致病因素主要有、，某些菌株还可产生毒性很强的_

下列关于基金监管体制的叙述中，错误的是()。

患儿，女，11个月，牛乳喂养，未加辅食，近2个月来食欲差，面色苍白，皮肤弹性差，精神不振，体重6．5kg，腹部皮下脂肪0．2cm。该患儿的护理措施哪项不妥

人防工程中图书、资料、档案等特藏库房，重要通信机房和电子计算机机房，娈配电室和其他特殊重要的设备房间可设置()。

以下各项中，()不属于特定减免范围。

下列有关细节测试中使用非统计抽样方法的提法中，正确的有()。

对小学生进行正强化的方法主要包括()

非语言传播(南开大学2014年研；上海交大2014年研)

Televisionwasnotinventedbyanyperson,______intobeingovernight.

Gettingagoodnight’ssleephaslongbeenknowntoconsolidatetheday’smemories,movingthemfromshort-termstorageintolon

税法二

税务师职业资格

下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是()。

按照现行个人所得税的规定，下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予征税的是()。

专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为()。

依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是()。

1995-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和()万元。接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额()万元。

工资及三项经费用应调整应纳税所得额()万元。2005年该企业应补缴的企业所得税()万元。

下列个人所得中，适用20%比例税率的有()

下列各项目中外商投资企业可以采用预提方式在应纳税所得额中扣除的有()。

志贺菌属的细菌通常称为________，是引起________的病原菌。按抗原和生化反应不同分为________、________、________、________四群。其致病因素主要有________、________，某些菌株还可产生毒性很强的___

下列关于基金监管体制的叙述中，错误的是()。

患儿，女，11个月，牛乳喂养，未加辅食，近2个月来食欲差，面色苍白，皮肤弹性差，精神不振，体重6．5kg，腹部皮下脂肪0．2cm。该患儿的护理措施哪项不妥

人防工程中图书、资料、档案等特藏库房，重要通信机房和电子计算机机房，娈配电室和其他特殊重要的设备房间可设置()。

以下各项中，()不属于特定减免范围。

下列有关细节测试中使用非统计抽样方法的提法中，正确的有()。

对小学生进行正强化的方法主要包括()

非语言传播(南开大学2014年研；上海交大2014年研)

Televisionwasnotinventedbyanyperson,______intobeingovernight.

Gettingagoodnight’ssleephaslongbeenknowntoconsolidatetheday’smemories,movingthemfromshort-termstorageintolon

志贺菌属的细菌通常称为__，是引起的病原菌。按抗原和生化反应不同分为、、、四群。其致病因素主要有、，某些菌株还可产生毒性很强的_