甲生产企业2015年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2016年度没有变化)聘请税务师事务所进行2016年度业务招待费的税收筹划。税务师给

admin2017-05-10 45

问题甲生产企业2015年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2016年度没有变化)聘请税务师事务所进行2016年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是：将甲企业的销售部门分立出去，成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲企业生产的产品以18000万元销售给乙公司，乙公司再以20000万元对外销售；330万元的业务招待费在两个企业之间进行分配：甲企业承担160万元，乙公司承担170万元。
问题：
计算2015年甲企业业务招待费超标对当年企业所得税的影响。

选项

答案2015年甲企业业务招待费超标对企业所得税的影响：甲企业业务招待费超标，依据税法规定需要进行纳税调整。业务招待费应根据实际发生额的60％和销售(营业)收入的5‰两个指标进行调整。调整数据计算如下：业务招待费实际发生额的60％为：330×60％=198(万元) 销售(营业)收入的5‰为：20000×5‰=100(万元) 企业所得税税前允许扣除100万元，超标230万元(330－100)，应调增应纳税所得额230万元。超标部分应纳企业所得税为：230×25％=57．5(万元)。

解析

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根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是()。

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某小学组织春游，队伍行进中某班班主任张某和其他教师闲谈，未跟进照顾本班学生。该班学生李某(12周岁)私自离队购买食物，与小贩刘某发生争执被打伤。对李某的人身损害，下列说法正确的是()。

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A、补中益气汤B、四逆汤C、苓桂术甘汤D、钩藤散E、茵陈蒿与抗胆碱酶药联用，治肌无力症疗效较好的是（）。

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根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是()。

下列关于诉讼时效的适用及期间起算点的说法中，正确的有()。

某小学组织春游，队伍行进中某班班主任张某和其他教师闲谈，未跟进照顾本班学生。该班学生李某(12周岁)私自离队购买食物，与小贩刘某发生争执被打伤。对李某的人身损害，下列说法正确的是()。

根据《行政强制法》，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当载明的事项包括()。

有关血红蛋白的叙述，下列哪项是错误的

A、补中益气汤B、四逆汤C、苓桂术甘汤D、钩藤散E、茵陈蒿与抗胆碱酶药联用，治肌无力症疗效较好的是（）。

下列多层公共建筑的疏散楼梯，除与敞开式外廊直接相连的楼梯间外，应采用封闭楼梯间的是()。

原始凭证在特定情况下，经批准可涂改、挖补。( )

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是()。

关于合伙企业的财产，下列说法中，正确的有()。

(2017·安徽)游览黄山时见到一块石头，导游提示其很像一只雄鸡，此景点叫作“金鸡叫天门”，于是越看越像。这主要体现了知觉的()

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原始凭证在特定情况下，经批准可涂改、挖补。(　　)