甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下： (1)2013年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，年租金为2000万元，每

admin2017-04-12 49

问题甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下：
  (1)2013年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，年租金为2000万元，每年年末支付。
  (2)2013年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为50000万元(不含土地使用权价值)、办公楼预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1250万元。办公楼的预计净残值为零，采用直线法计提折旧。
  (3)2014年支付办公楼的修理费用2万元。
  (4)假定按年计提折旧，税法对该资产的折旧年限、折旧方法、预计净残值和会计规定一致。
  (5)不考虑除所得税以外的其他因素。
  要求：
假定2015年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的办公楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2014年12月31日，该办公楼的公允价值为60000万元。编制2015年1月1日追溯调整的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案借：投资性房地产一成本 60000 投资性房地产累计折旧 2500(1250×2) 贷：投资性房地产 50000 递延所得税负债 3125(12500×25％) 盈余公积 937．5(12500×75％×10％) 利润分配——未分配利润 8437．5(12500×75％×90％)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mkm0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

公司回购股份形成库存股用于职工股权激励的，在职工行权购买本公司股份时，所收款项和等待期内根据职工提供服务所确认的相关资本公积的累计金额之和，与交付给职工库存股成本的差额，应计入营业外收支。()(2011年)

下列各项负债中，不应按公允价值进行后续计量的有()。(2010年)

在企业合并中，购买方取得被购买办的可抵扣暂时性差异，按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，一定确认递延所得税资产。()

关于所得税的列报，下列说法中正确的有()。

班主任工作的中心环节是()。

A．奇脉B．交替脉C．水冲脉D．短绌脉提示房颤

A．只用于术前放疗或术后放疗患者B．只用于单纯放疗或姑息放疗患者C．术后放疗患者D．只用于术前放疗患者E．术前放疗、术后放疗、单纯放疗或姑息放疗患者食道癌前后对穿野用于

A．柴胡疏肝散B．调营饮C．附子理中汤合五苓散D．一贯煎合猪苓汤E．胃苓汤治疗肝硬化脾肾阳虚证，应首选

A、±7.5%B、±5%C、3%D、0.1%～1%E、0.1%～3%中国药典规定片重≥0.3g的片剂的重量差异限度为

化工装置停车后，对设备内可燃物的沉积物，可以用人工铲刮的方法予以清除。清除作业应使用()工具。

基本会计车间使用的固定资产，所计提的折旧应计入制造费用，并最终进入产品的生产成本。()

在期权合约中，()是期权合约中唯一能在交易所内讨价还价的要素，其他合约要素均已标准化。

宏观经济发展的总体目标包括(　　)。

FormostpeopleBritain’sbouncingeconomy,nowgrowingatitsfastestforthreeyears,iscauseforcheer.Not,【C1】______forth

中级会计实务

中级会计专业技术资格

公司回购股份形成库存股用于职工股权激励的，在职工行权购买本公司股份时，所收款项和等待期内根据职工提供服务所确认的相关资本公积的累计金额之和，与交付给职工库存股成本的差额，应计入营业外收支。()(2011年)

下列各项负债中，不应按公允价值进行后续计量的有()。(2010年)

在企业合并中，购买方取得被购买办的可抵扣暂时性差异，按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，一定确认递延所得税资产。()

关于所得税的列报，下列说法中正确的有()。

班主任工作的中心环节是()。

A．奇脉B．交替脉C．水冲脉D．短绌脉提示房颤

A．只用于术前放疗或术后放疗患者B．只用于单纯放疗或姑息放疗患者C．术后放疗患者D．只用于术前放疗患者E．术前放疗、术后放疗、单纯放疗或姑息放疗患者食道癌前后对穿野用于

A．柴胡疏肝散B．调营饮C．附子理中汤合五苓散D．一贯煎合猪苓汤E．胃苓汤治疗肝硬化脾肾阳虚证，应首选

A、±7.5%B、±5%C、3%D、0.1%～1%E、0.1%～3%中国药典规定片重≥0.3g的片剂的重量差异限度为

化工装置停车后，对设备内可燃物的沉积物，可以用人工铲刮的方法予以清除。清除作业应使用()工具。

基本会计车间使用的固定资产，所计提的折旧应计入制造费用，并最终进入产品的生产成本。()

在期权合约中，()是期权合约中唯一能在交易所内讨价还价的要素，其他合约要素均已标准化。

宏观经济发展的总体目标包括( )。

FormostpeopleBritain’sbouncingeconomy,nowgrowingatitsfastestforthreeyears,iscauseforcheer.Not,【C1】______forth

宏观经济发展的总体目标包括(　　)。