首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2014年度所得税汇算清缴于2015年3月31日完成;2014年度财务报告批准报出日为2015年4月2日。2015年2月10日,甲公司内部审计入员对下列业务及其会计处理进行检查,有关资料如下: (1
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2014年度所得税汇算清缴于2015年3月31日完成;2014年度财务报告批准报出日为2015年4月2日。2015年2月10日,甲公司内部审计入员对下列业务及其会计处理进行检查,有关资料如下: (1
admin
2016-12-23
47
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2014年度所得税汇算清缴于2015年3月31日完成;2014年度财务报告批准报出日为2015年4月2日。2015年2月10日,甲公司内部审计入员对下列业务及其会计处理进行检查,有关资料如下:
(1)2014年1月2日,甲公司自公开市场以2936.95万元购入乙公司于当日发行的一般公司债券30万张,该债券每张面值为100元,票面年利率为5.5%,实际年利率为6%;该债券为5年期,分期付息(于下一年度的1月2日支付上一年利息)到期还本。甲公司拟长期持有该债券以获得本息流入。因现金流充足,甲公司预计不会在到期前出售。
甲公司对该交易事项的会计处理如下:
借:持有至到期投资 3000
贷:银行存款 2936.95
财务费用 63.05
借:应收利息 165
贷:投资收益 165
(2)2014年10月20日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2014年11月20日之前向丙公司支付购货款500万元(不含增值税)。2014年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2014年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付购货款而被丙公司起诉,至2014年12月31日该案件尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,赔偿100万元的可能性为80%,赔偿90万元的可能性为20%。。
(3)2015年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付90万元赔偿款。
(4)2015年3月2日,甲公司获知丁公司被法院依法宣告破产,预计应收丁公司款项
400万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。
甲公司该应收款项在2014年已经存在且在2014年12月31日已被告知丁公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而计提了坏账准备100万元。
(5)其他资料
①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2014年1月1日的期初余额均为零。
②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
③税法规定,与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。
④调整事项涉及所得税的,逐笔调整与所得税相关内容。
⑤按照净利润的10%计提法定盈余公积。
⑥不考虑其他因素。
要求:
根据资料(1),判断甲公司的会计处理是否正确,并说明理由。如不正确,编制有关更正的会计分录。
选项
答案
甲公司的会计处理不正确。 理由:甲公司购入折价发行的债券,应该将折价金额计入持有至到期投资的初始成本,且后续采用实际利率法对该折价金额进行摊销。 更正分录为: 借:以前年度损益调整——财务费用 63.05 贷:持有至到期投资——利息调整 63.05 本期应摊销的利息调整金额=2936.95 ×6%-165=11.22(万元)。 借:持有至到期投资——利息调整 11.22 贷:以前年度损益调整——投资收益 11.22 借:应交税费——应交所得税 12.96[(63.05-11.22)×25%] 贷:以前年度损益调整——所得税费用 12.96 借:利润分配——未分配利润 38.87 贷:以前年度损益调整 38.87 借:盈余公积 3.89 贷:利润分配——未分配利润 3.89
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ml10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
长期股权投资采用权益法核算的,下列各项中,属于投资企业确认投资收益应考虑的因素有()。
A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资,取得B公司60%的股份。该固定资产原值4500万元。已计提折旧1200万元,已提取减值准备150万元,7月1日该固定资产公允价值为3750万元。投资
下列关于以现金结算的股份支付的会计处理表述中,正确的有()。
下列有关股份支付的说法中,不正确的有()。
2009年1月1日,甲企业为其12名销售人员每人授予200份股票期权:第一年年末的可行权条件为销售业绩增长率达到20%;第二年年末的可行权条件为销售业绩两年平均增长16%;第三年年末的可行权条件为销售业绩三年平均增长10%。每份期权在2009年1月1日的公
甲公司2011年1月1日发行三年期可转换公司债券,每年1月1日付息、到期一次还本,面值总额为10000万元,实际收款10200万元,票面年利率为4%,实际年利率为6%。债券包含负债成份的公允价值为9465.40万元,2012年1月1日,该项债券被全部
甲公司与A公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司以其一项可供出售金融资产换入A公司所生产的一批X产品。该项可供出售金融资产的账面价值为115万元.其中成本为105万元,公允价值变动为10万元,当日的公允价值为130万元;A公司用于交换
期末,民间非营利组织应当将会费收入中非限定性收入明细科目的期末余额转入()科目。
下列关于自行研究开发无形资产的处理,表述正确的有()。
随机试题
(1)Howmanytimesadaydoyoucheckyouremail?Whenyouwakeup?Beforebed?Adozentimesinbetween?Ifyou’relikemanyof
VCD盘上的视频和音频信号采用国际标准_______进行压缩编码,它们按规定的格式交错地存放在光盘上,播放时需进行解压缩处理。
下列哪一种激素可使宫颈黏液稀薄、透明、伸展性最大
血气分析时,标本的采集和保存错误的是
A.近曲小管B.细段C.远曲小管D.集合管E.肾小体各段肾小管中,其中管径粗,管壁由锥形细胞构成,管腔小而不规则,上皮游离面有大量的刷状缘,基底有纵纹,该段肾小管为()。
在计算披露的经济增加值时,下列各项中,需要进行调整的项目有()。
对黑猩猩做“顿悟实验”的是()。
学校、幼儿园的教职员应当尊重未成年人的(),不得对未成年人实施体罚。
根据我国的刑法规定,受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经管国有财产的人员利用职务上的便利,非法占有国有的财物的,以()论处。
在因特网中,路由器通常利用下列哪个字段进行路由选择?()
最新回复
(
0
)