首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。 (若某些业务可以选择简易计税办法,则企业按简易方法纳税。) 2019年2月公司发生如下业务: (1)销售机电产品一批,产品不含增值税销售收
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。 (若某些业务可以选择简易计税办法,则企业按简易方法纳税。) 2019年2月公司发生如下业务: (1)销售机电产品一批,产品不含增值税销售收
admin
2019-11-06
32
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。 (若某些业务可以选择简易计税办法,则企业按简易方法纳税。) 2019年2月公司发生如下业务:
(1)销售机电产品一批,产品不含增值税销售收入200万元:另取得含增值税货运收入20万元,价款已经全部收到。
(2)公司第一次购买一套增值税税控系统专用设备,用银行存款支付,取得增值税专用发票,不含增值税价款2 000元,增值税税额320元。设备当月开始使用,预计使用5年。
(3)甲公司将部分自有车辆对外出租(试点前购进),租赁期限1个月,取得不含增值税租金收入15万元,款项已经收到。
(4)月底,公司购入汽油用于运输业务(增值税一般计税办法项目),取得增值税专用发票,发票上注明货款10万元,增值税税额1.6万元,款项已经支付,增值税专用发票已认证。
要求:作为税务师,请分析企业应该如何缴纳增值税,并做出当月的相关账务处理。
选项
答案
业务(1):一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。 借:银行存款 2 520 000 贷:主营业务收入 2 172 413.79 应交税费——应交增值税(销项税额) 347 586.21 业务(2):增值税纳税人2011年12月1日 (含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。 ①购入时: 借:固定资产 2 320 贷:银行存款 2 320 ②按规定抵减的增值税应纳税额: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 2 320 贷:管理费用 2 320 业务(3):使用试点前购入的有形动产提供经营租赁,可以选择按照简易办法计算缴纳增值税。 应纳增值税=15×3%=0.45(万元)。 借:银行存款 154 500 贷:其他业务收入 150 000 应交税费——简易计税 4 500 业务(4): 借:原材料 100 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 6 000 贷:银行存款 116 000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mnag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
王某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被甲县公安机关依法拘留。自被拘留之日起,王某在侦查阶段享有的诉讼权利包括()。
个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任,但债权人在()未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭。
根据破产法律制度的规定,下列关于债权人会议的说法中,不正确的是()。
《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中,正确的有()。
根据刑事诉讼法规定,具有刑事侦查权的国家机关有()。
下列关于民事法律关系的表述中,错误的是()。
人民法院于2018年6月受理了甲企业的破产案件。根据企业破产法律制度的规定,以下各选项中,属于共益债务的有()。
对涉及增值税专用发票的犯罪案件,下列处理错误的是()。
行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请,经依法审查,准予其从事特定活动的行为。下列有关行为中,属于行政许可的是()。
某省甲市乙县丙公司以过期原料生产保健食品出售。乙县食品卫生监督管理部门决定没收其保健食品,并处罚款15万元。丙公司不服,向县政府申请复议。县政府决定维持处罚决定。丙公司起诉到乙县法院。根据法律和有关规定,下列关于本案的审查对象、证人作证和审理依据的说法中,
随机试题
赵某是一民营企业主,在该企业经营的2年之内,采取不法手段,共偷逃应缴税款达90多万元,占其应缴税额的30%。税务机关发现后依法下达追缴通知,但赵某拒绝缴纳税款,并在税务机关工作人员上门征缴时纠集数名员工殴打税务人员,造成税务人员中1人重伤、1人轻伤。对赵某
下列生态系统中,食物网结构较简单的是()
症见腹胀或痛,腹部时有条索状物聚起,按之胀痛更甚,便秘,纳呆,舌苔腻,脉弦滑,辨证为
患者,男,51岁。反复出现排便后肛门疼痛,时有瘙痒4年余。站立或行走过久时肛门有肿胀感。昨日突发便后肛门剧烈疼痛,咳嗽时疼痛加剧。查体见肛门处有一紫红色肿块,有触痛感,直径约2cm。假设患者行手术治疗,术后正确的护理措施是()。
我国反补贴调查,自立案调查决定公告之日起最长应该在()内结束。
商业银行风险管理流程包括()。
审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的验证,仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同,该企业表示,其仅向被审计单位发出过订货单,但随即就收回了订货要求。对此封回函,注册会计师只看了一半,因为接一个电话而没有看完,接完电话后误以为这是一封已看完的回函,便认
如今,“纸媒将死”早已不是_______的提法。在自媒体、APP、视频等新媒体的冲击下,纸媒、门户这些“老腊肉”似乎岌岌可危。然而,进入2016年后,VR、游戏等新晋“小鲜肉”强势入侵,曾经的新媒体大有沦为“中生代”之势,加入_______的行列。填入画横
利用缓冲技术进行设备管理的主要目的是()。
ThefollowingnewsitemiscorrectEXCEPT___________.
最新回复
(
0
)