2. 财经
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。 (若某些业务可以选择简易计税办法，则企业按简易方法纳税。) 2019年2月公司发生如下业务： (1)销售机电产品一批，产品不含增值税销售收

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。 (若某些业务可以选择简易计税办法，则企业按简易方法纳税。) 2019年2月公司发生如下业务： (1)销售机电产品一批，产品不含增值税销售收

admin2019-11-06  71
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。 (若某些业务可以选择简易计税办法，则企业按简易方法纳税。) 2019年2月公司发生如下业务：
(1)销售机电产品一批，产品不含增值税销售收入200万元：另取得含增值税货运收入20万元，价款已经全部收到。
(2)公司第一次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含增值税价款2 000元，增值税税额320元。设备当月开始使用，预计使用5年。
(3)甲公司将部分自有车辆对外出租(试点前购进)，租赁期限1个月，取得不含增值税租金收入15万元，款项已经收到。
(4)月底，公司购入汽油用于运输业务(增值税一般计税办法项目)，取得增值税专用发票，发票上注明货款10万元，增值税税额1．6万元，款项已经支付，增值税专用发票已认证。
要求：作为税务师，请分析企业应该如何缴纳增值税，并做出当月的相关账务处理。
选项
答案业务(1)：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。 借：银行存款 2 520 000 贷：主营业务收入 2 172 413．79 应交税费——应交增值税(销项税额) 347 586．21 业务(2)：增值税纳税人2011年12月1日 (含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。 ①购入时： 借：固定资产 2 320 贷：银行存款 2 320 ②按规定抵减的增值税应纳税额： 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 2 320 贷：管理费用 2 320 业务(3)：使用试点前购入的有形动产提供经营租赁，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税。 应纳增值税=15×3％=0．45(万元)。 借：银行存款 154 500 贷：其他业务收入 150 000 应交税费——简易计税 4 500 业务(4)： 借：原材料 100 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 6 000 贷：银行存款 116 000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mnag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)