20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当季末新增的符

admin2016-11-17 25

问题 20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：

上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当季末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于研究开发费用形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150％作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当季度摊销因素。
20×4年度，甲公司实现净利润8000万元，发生广告费用1500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元，其余可结转以后年度扣除。
甲公司适用的所得税税率为25％，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。
要求：
对上述事项或项目产生的暂时性差异影响，分别说明是否应计入递延所得税负债或递延所得税资产，并分别说明理由。

选项

答案固定资产：需要确认递延所得税资产；理由：该固定资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。无形资产：不需要确认递延所得税资产或递延所得税负债；理由：该无形资产是由于开发支出形成的，其不属于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不需要确认递延所得税。可供出售金融资产：需要确认递延所得税负债；理由：该资产的账面价值大于计税基础，且是由于公允价值变动造成的，形成应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税。预计负债：需要确认递延所得税资产；理由：该负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。发生的广告费需要确认递延所得税资产；因为该广告费的金额为1500万元，其可以税前扣除的金额为1000万元，允许未来税前扣除的金额为500万元，形成可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/moAc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是()。

下列认定中，与销售部门负责催收应收账款这一控制直接相关的是()。

下列有关“在审计报告中沟通关键审计事项”的说法中，错误的是()。

下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有()。

在确定被审计单位财务报告编制基础的可接受性时。下列各项中，注册会计师需要考虑的有()。

下列选项中，不属于前任会计师的是()。

下列事项中，属于注册会计师在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是()。

注册会计师负责审计甲公司20×4年度财务报表。在了解内部控制时，注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有()。

广告部门工作人员对广告进行审查首先是针对()

用重铬酸钾标定硫代硫酸钠溶液时，以下操作步骤中，错误的是

下列哪种操作会引起血涂片过厚

揭示锥体束受损的重要体征是：

下列各项表述错误的是()。

中学生观察力发展的特点有()。

教师进行人格修养最好的策略是()。

下列关于常见网络版防病毒系统的描述中，错误的是()。

ADon’tBeaPerfectionistBTheBenefitsofKnowingWhereWeWanttoGoCHardWorkPlusGoodLuckDTheOutcomesofOurEf