首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司2001年全年实现税前利润为5 000万元。甲公司以前所得税税率为33%,从2001年起为24%。甲公司采用债务法进行所得税会计处理,由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回。该公司2001年的有关资料如下。 (1)甲公司全年发生上交上
甲上市公司2001年全年实现税前利润为5 000万元。甲公司以前所得税税率为33%,从2001年起为24%。甲公司采用债务法进行所得税会计处理,由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回。该公司2001年的有关资料如下。 (1)甲公司全年发生上交上
admin
2013-04-22
51
问题
甲上市公司2001年全年实现税前利润为5 000万元。甲公司以前所得税税率为33%,从2001年起为24%。甲公司采用债务法进行所得税会计处理,由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回。该公司2001年的有关资料如下。
(1)甲公司全年发生上交上级管理费2 400 000元,按税务机关核定允许税前列支的限额为2 000 000元。
(2)甲公司对乙企业的投资占乙企业50%的股份,2001年度乙企业实现净利润为8 000 000元。乙企业的所得税率为24%。按税法规定,长期投资收益以被投资企业宣告分配利润时计
算缴纳所得税。
(3)甲公司2001年12月31日存货的账面实际成本为12 000 000元,期末可变现净值为 11 000 000元,存货按成本与可变现净值孰低计价。按税法规定,存货变现损失以实际发生的损失在缴纳所得税前扣除。
(4)甲公司1998年12月购入一项固定资产,原价为6 000 000元,会计采用直线法计提折旧,折旧年限为5年(假设不考虑残值因素)。税法规定可以用年数总和法计提折旧。
要求:根据上述资料,计算2001年应交的所得税,并编制有关分录。
选项
答案
(1)计算本期应交所得税 本期税前会计利润 50 000 000 加:上级管理费 400 000 存货变现损失 1 000 000 减:投资收益 4 000 000 折旧时间性差异 0 本期应税所得 47 400 000 所得税率 24% 本期应交所得税 11 376 000 (2)计算本期由于税率变动对递延税款账面余额的调整数 该公司接会计规定每年计提折旧 1 200 000元(6 000 000元/5),按税法规定1999年计提 2 000 000元(6 000 000元× 5/15),2000年计提1 600 000元(6 000 000元×4/15),2001年计提1 200 000元(6 000 000元× 3/15)。 因此,本期发生的应纳税时间性差异为0元(1 200 000元-1 200 000元),由于会计折旧和税法折旧方法不同而产生的应纳税时间性差异至2001年12月31日止为1 200 000元(2 000 000元+l 600 000元-1 200 000元×2)。 本期由于税率变更调减递延所得=1200 000元×(33%-24%)=108 000元 税负债的金额=108 000元 (3)计算本期所得税费用 本期所得税费用=(11 376 000-108 000)元 =11 268 000元 (4)会计分录 借:所得税 11 268 000 递延税款 108 000 贷:应交税金——应交所得税 11 376 000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mr90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
我国农产品流通体制改革的重点内容和核心问题是()。
提高控制有效性的根本途径是()。
在控制工作中,重视组织的各个部门、工作的整个过程及组织的全体成员,调动和协调组织各方面的力量,对工作的全过程进行监控的做法,体现了()的原则。
在现代经济中,利息作为选择货币收支模式的价值判断作用主要表现在()。
关于生产关系的叙述,正确的是()。
下面关于使用价值和价值的关系,错误的是()。
经济增长方式是指()。
将财政收入分为政府公共财政收入和国有资产收入,这是按()进行的分类。
会计准则中规定,资产负债表日,存货应当按照( )计量。
甲企业申请从2003年1月1日起由原执行《工业企业会计制度》改为执行《企业会计制度》。为核实资产价值,解决不良资产问题,该企业按《企业会计制度》规定对资产进行清查核实。根据《企业会计制度》的规定,甲企业对有关资产的期末计量方法作如下变更:(1)对期末存货采
随机试题
同样转速的三相交流发电机,静子绕组极数越多,发出的频率越高。()
A.小动脉内皮细胞增生B.肾脏淀粉样变性C.肾小管酸中毒D.局灶节段坏死性肾小球肾炎Wegener肉芽肿的主要肾脏病变为
母亲为A型,父亲为B型,其子女可能的血型为
以下有关承诺的说法中不正确的是()。
大角斗场是()和谐统一的范例,代表了古罗马的建筑成就。
2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件,公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定,2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元(不考虑净残值)。(2013年)
2012年1月1日,甲公司自证券市场购人面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2012年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31
关于教育的功能,下列说法正确的是()。
绵延的羊肠小道,满墙的卡通涂鸦,各富创意的乡村小院。近距离感受,艺术在这儿恣意地蔓延着、扩张着,也把整个人裹挟着。酣畅淋漓之余,让人感觉犹如在丛林里深呼吸,呼得顺,吸得匀。这就是文化乡村自然生长的力量,干净、纯粹,没有刻意而为的干涉,却让艺术的高楼在乡土中
关于图中示意的自然现象,下列说法错误的是:
最新回复
(
0
)