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ABC会计师事务的地址:南京市XX路YY号S大厦12楼,邮编:21×××9,电话:025—8×××××××,传真:025—8×××××××。丙公司系ABC会计师事务所常年审计客户,2006年3月16日ABC会计师事务所接受委托,对丙公司2005年度会计报表
ABC会计师事务的地址:南京市XX路YY号S大厦12楼,邮编:21×××9,电话:025—8×××××××,传真:025—8×××××××。丙公司系ABC会计师事务所常年审计客户,2006年3月16日ABC会计师事务所接受委托,对丙公司2005年度会计报表
admin
2013-02-05
19
问题
ABC会计师事务的地址:南京市XX路YY号S大厦12楼,邮编:21×××9,电话:025—8×××××××,传真:025—8×××××××。丙公司系ABC会计师事务所常年审计客户,2006年3月16日ABC会计师事务所接受委托,对丙公司2005年度会计报表进行审计,A和B注册会计师负责货币资金的审计业务,假定对Y银行所发的询证函格式如下:
银行(企业)询证函
Y银行:
丙公司聘请的ABC会计师事务所正在对丙公司会计报表进行审计,按照《中国注册会计师独立审计准则》和中国人民银行的要求,应当询证丙公司与贵行的存款等事项。下列数额出自丙公司账簿记录,如与贵行记录相符,请不必回函;如有不符,请在“数据不符需加说明事项”处详细列明不符事项。回函请直接寄至丙公司或ABC会计师事务所丙公司审计组收。
地址:南京市 邮编:
电话: 传真:
1.本公司截至2006年3月16日在贵行存款户余额:(表略)
2.本公司截至2006年3月16日上述存款存在冻结、担保、质押、抵押及其他任何对变现有限制的情况如下:(表略)
3.本公司截至2006年3月16日在贵行贷款户余额(含信用证打包贷款,不含押汇、开具承兑汇票、票据贴现等):(表略)
4.本公司截至2006年3月16日为其他单位在贵行借款进行担保的情况:(表略)
5.本公司截至2006年3月16日在贵行开具尚未到期的银行承兑汇票情况:(表略)
6.本公司截至2006年3月16日在贵行办理的尚未到期的已贴现汇票情况:(表略)
7.截至贵行最近一个结息日本公司欠付利息情况:(表略)
8.本公司截至2006年3月16日在贵行办理的尚未偿付的押汇情况:(表略)
9.本公司截至2006年3月16日在贵行开立的尚未到期的出口信用证买票情况:(表略)
10.本公司截至2006年3月16日在贵行开立的已开出尚未议付的信用证情况:(表略)
11.贵行截至2006年3月16日代本公司保管的金融资产情况(包括交贵行托收的票据等): (表略)
12.本公司截至2006年3月16日在贵行办理的尚未撤销的银行保函情况:(表略)
除上述已列明的情况,本公司与贵行不存在其他往来。贵行在回复本询证函时如另加附件,盖章有效。
丙公司
(ABC会计师事务所印鉴)
数据不符需加说明事项:
签章:
日期: 年 月 日
要求:
(1)年度会计报表审计时,函证可达到何种会计报表认定及函证对象有哪些?
(2)在此询证函的下文画线指出其错误并改正。
选项
答案
(1)函证目的:了解存款实际占有数(真实性);了解欠银行的债务(权利和义务);了解未登记的银行借款(完整性)。 函证对象:本年度内存过款的所有银行,包括已结清的、余额为零的账户;已取得银行对账单和所有已付支票,仍应函证。 (2) 银行询证函 Y银行: 编号: 本公司聘请的ABC会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计,按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求,应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数额出自本公司账簿记录,如与贵行记录相符,请在本函下端“数额证明无误”处签章证明;如有不符,请在“数据不符需加说明事项”处详细列明不符事项及金额。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至ABC会计师事务所丙公司审计组收。 地址:南京市XX路YY号S大厦12楼 邮编:21×××9 电话:025-8×××××××—(项目负责人分机) 传真:025-8××××××× 1.本公司截至2005年12月31日在贵行存款户余额:(表略) 2.本公司截至2005年12月31日上述存款存在冻结、担保、质押、抵押及其他任何对变现有限制的情况如下:(表略) 3.本公司截至2005年12月31日在贵行贷款户余额(含信用证打包贷款,不含押汇、开具承兑汇票、票据贴现等):(表略) 4.本公司截至2005年12月31日为其他单位在贵行借款进行担保的情况:(表略) 5.本公司截至2005年12月31日在贵行开具尚未到期的银行承兑汇票情况:(表略) 6.本公司截至2005年12月31日在贵行办理的尚未到期的已贴现汇票情况:(表略) 7.截至贵行最近一个结息日本公司欠付利息情况:(表略) 8.本公司截至2005年12月31日在贵行办理的尚未偿付的押汇情况:(表略) 9.本公司截至2005年12月31日在贵行开立的尚未到期的出口信用证买票情况:(表略) 10.本公司截至2005年12月31日在贵行开立的已开出尚未议付的信用证情况:(表略) 11.贵行截至2005年12月31日代本公司保管的金融资产情况(包括交贵行托收的票据等): (表略) 12.本公司截至2005年12月31日在贵行办理的尚未撤销的银行保函情况:(表略) 13.其他事项: (本页为银行回函签署页,同时请在以上1~4页加盖骑缝章) 除上述已列明的情况,本公司与贵行不存在其他往来。贵行在回复本询证函时如另加附件,盖章有效。 丙公司 (丙公司印鉴) 数据证明无误! 签章: 日期: 年 月 日 数据不符需加说明事项: 签章: 日期: 年 月 日
解析
参见教材第十、十四章。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mrRc777K
本试题收录于:
审计题库注册会计师分类
0
审计
注册会计师
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