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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为17％，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为17％，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

admin2018-09-25  58
问题 甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为17％，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是(  )。
选项 A、[100000÷(1+17％)]×17％+[1000÷(1+17％)]×17％=14675(元)
B、100000×17％=17000(元)
C、100000×17％+[1000÷(1+17％)]×17％=17145(元)
D、100000×17％+1000×17％=17170(元)
答案C
解析 销售额不含税，涉及增值税=100000×17％，包装费属于价外费用，价外费用为含税销售额须进行价税分离，涉及增值税=[1000÷(1+17％)]×17％，则甲公司本月增值税销项税额=100000×17％+[1000÷(1+17％)]×17％=17145(元)。
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