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某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2015年有关生产经营情况如下: (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000
某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2015年有关生产经营情况如下: (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000
admin
2018-04-28
24
问题
某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2015年有关生产经营情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000万元。
(3)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用740万元。
(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)未经核定的准备金支出10万元。
已知:增值税税率为17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
该企业2015年企业所得税的扣除项目合计为( )万元。
选项
A、5860
B、5855
C、5901.8l
D、5860.1
答案
C
解析
该企业2015年企业所得税的扣除项目合计=2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1800(消费税)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城市维护建设税及教育费附加)+(30+30×17%一5)(意外事故净损失,其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计入到营业外支出,可以税前扣除)=5901.81(万元)。
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