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甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25％，并按净利润的10％提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对该项重要前期差错进行更正
甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25％，并按净利润的10％提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对该项重要前期差错进行更正
admin
2017-12-22
62
问题
甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25％，并按净利润的10％提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对该项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( ) 。
选项
A、调减2015年度当期管理费用100万元
B、调增2015年当期未分配利润75万元
C、调减2015年年初未分配利润67．5万元
D、调增2015年年初未分配利润67．5万元
答案
D
解析
2014年多记管理费用，会少计算利润，因此差错更正的时候要调增2015年年初未分配利润，其金额：100×(1－25％)×(1－10％)＝67．5(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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