某公司为增值税小规模纳税人，初次购买增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为6000元，增值税税额为1020元，价款和税款以银行存款支付。该公司有关处理正确的有( )。

admin2018-09-18 70

问题某公司为增值税小规模纳税人，初次购买增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为6000元，增值税税额为1020元，价款和税款以银行存款支付。该公司有关处理正确的有( )。

选项 A、借：固定资产       7020
贷：银行存款       7020
B、借：固定资产             6000
贷：银行存款             6000
C、借：应交税费——应交增值税       7020
贷：管理费用                   7020
D、借：应交税费——应交增值税(抵免税款) 7020
贷：管理费用                         7020

答案A,C

解析本题考核增值税税控系统专用设备抵减增值税额的账务处理。现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应按税额中全额扣减。本题会计分录如下：
(1)初次购入增值税税控系统设备：按照实际支付或应付的金额：
借：固定资产                7020
贷：银行存款             7020
(2)按规定抵减：增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税 7020
贷：管理费用             7020
一般纳税人抵减增值税应纳税额时，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”。

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某公司为增值税小规模纳税人，初次购买增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为6000元，增值税税额为1020元，价款和税款以银行存款支付。该公司有关处理正确的有( )。

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