首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2014年8月发生如下业务: (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36
某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2014年8月发生如下业务: (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36
admin
2016-01-29
73
问题
某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2014年8月发生如下业务:
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元;
(2)进口一批化妆品作原材料,支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元,支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元,支付包装劳务费1万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得货物运输业增值税专用发票,本月生产领用进口化妆品的80%;
(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明货物金额为48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元;
(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元;
(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。化妆品成本利润率为5%,消费税税率为30%。
根据上述资料,回答下列问题。
2014年8月该企业国内销售环节应纳消费税( )万元。
选项
A、25.20
B、31.23
C、59.40
D、 60.03
答案
B
解析
业务(1):
化妆品属于应税消费品,该企业应代收代缴消费税=(20+8)÷(1-30%)×30%=12(万元)增值税销项税为1.36万元
业务(2):
向国外代理人支付的购货佣金不计入关税完税价格,关税完税价格=60+9+1=70(万元),关税=70×20%=14(万元)
应纳增值税=(70+14)÷(1-30%)×17%=20.4(万元)
应纳消费税=(70+14)÷(1-30%)×30%=36(万元)
因为本月生产领用80%,所以在计算应纳消费税时可以扣除的消费税=36×80%=28.8(万元)
业务(3):
组成成套化妆品出售,应按成套化妆品的售价和30%的税率计算消费税。
应纳增值税=48×17%=8.16(万元)
应纳消费税=48×30%=14.4(万元)
业务(4):
销售其他化妆品应纳增值税=150×17%=25.5(万元)
应纳消费税=150×30%=45(万元)
业务(5):
将自产化妆品对外赠送,视同销售,需要缴纳增值税=1.4×(1+5%)÷(1-30%)×17%=0.36(万元)
应缴纳消费税=1.4×(1+5%)÷(1-30%)×30%=0.63(万元)
该企业受托加T业务应代收代缴消费税和城建税=12×(1+7%)=12.84(万元)
增值税进项税=20.4+2×11%=20.62(万元)
增值税销项税=1.36+8.16+25.5+0.36=35.38(万元)
应纳增值税=35.38-20.62=14.76(万元)
国内销售环节应纳消费税=14.4+45+0.63-28.8=31.23(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/n2zM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定,下列表述中正确的有()。
2017年1月,李某所在公司发放其工资4000元,另以45万元的价格向其出售一套100平方米的住房,房屋的市场价格为90万元,不含增值税,该住房系公司2013年以51万元的价格购置。李某1月份应缴纳个人所得税()元。
赵某拥有两处住房,一处原值60万元的住房供自己及家人居住,另一处原值20万元的住房于2012年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()元。
某企业2009年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房,并支付差价款150万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为()万元(该地规定契税税率为5%)。
根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定,可以减按24%的优惠税率征收企业所得税的有()。
下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
(2011年)甲公司2009年8月开业,实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元。3月份与乙公司签订受托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元.并向乙公司收取加工费20万元;5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010年甲公
下列关于企业所得税纳税地点的说法中.说法正确的有()。
下列转让行为中,应被视为股权转让收入明显偏低的有()。
对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,其适用的应税所得项目为()。
随机试题
多级安全策略属于()
高血压伴有肾功能不全者宜选用:
放线菌素抗肿瘤作用的机理是抑制
关于溶血性贫血下列哪一项是不正确的
A.降低介电常数使注射液稳定B.防止药物水解C.防止药物氧化D.降低离子强度使药物稳定
下列不属于影响设备租赁的主要因素的选项是( )。
关于对公诉案件的审查,下列表述正确的有()。
下列关于未成年人就业说法正确的是()。
马斯洛需要层次理论中的最高层次需要是()。
下列()是奥苏伯尔提出的。
最新回复
(
0
)