(2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成

admin2019-06-02 31

问题 (2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计人当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案①职工福利费税前扣除限额=500×14％=70(万元)，实际发生额超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35(万元)；②工会经费税前扣除限额=500×2％=10(万元)，实际发生额(10万元)未超过税前扣除限额，无需进行纳税调整；③职工教育经费税前扣除限额=500×2．5％=12．5(万元)，实际发生额超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12．5=7．5(万元)。

解析

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纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，若未分别核算，则从高适用税率。()

下列关于个人独资企业法律特征的表述中，错误的有()。

根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，符合新颁布的《中华人民共和国合伙企业法》规定的是()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。

以下图示哪个不宜?[2004年第59题]

弃甲曳兵而走曳兵而走：

A、促进上皮增长B、阻止泪液蒸发C、为泪液的主要成分D、降低表面张力E、以上都不是泪膜的水液层（）

最早提出要按年龄老少、体质强弱、疾病新久等决定药量的本草著作是

要约失效的情况包括(　　)。

根据《婚姻法》的有关规定，重婚的或者有配偶者与他人同居的，实施家庭暴力的，因感情不和分居满一年的，经人民法院调解无效，应准予离婚。()

某项经济业务的发生既没有增加也没有减少负债，则可能导致的结果有()。

Whenyouaskyoungpersontotellthenamesofsomefamousmoviesandthechancesarethatmanyofthosementionedwillbepopul

中级经济法

中级会计专业技术资格

纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，若未分别核算，则从高适用税率。()

下列关于个人独资企业法律特征的表述中，错误的有()。

根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，符合新颁布的《中华人民共和国合伙企业法》规定的是()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。

以下图示哪个不宜?[2004年第59题]

弃甲曳兵而走曳兵而走：

A、促进上皮增长B、阻止泪液蒸发C、为泪液的主要成分D、降低表面张力E、以上都不是泪膜的水液层（）

最早提出要按年龄老少、体质强弱、疾病新久等决定药量的本草著作是

要约失效的情况包括( )。

根据《婚姻法》的有关规定，重婚的或者有配偶者与他人同居的，实施家庭暴力的，因感情不和分居满一年的，经人民法院调解无效，应准予离婚。()

某项经济业务的发生既没有增加也没有减少负债，则可能导致的结果有()。

Whenyouaskyoungpersontotellthenamesofsomefamousmoviesandthechancesarethatmanyofthosementionedwillbepopul

要约失效的情况包括(　　)。