某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让

admin2021-09-28 59

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下：
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6％，不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业三项经费应该调整的应纳税所得额合计为( )万元。

选项 A、30.4
B、50.4
C、8.8
D、9.0

答案A

解析工会经费扣除限额=360×2％=7.2(万元)，应调增8=8万元；职工福利费扣除限额=360×14％=50.4(万元)，应调增21.6万元；职工教育经费的扣除限额=360×8％=28.8(万元)，实际发生15万元，不用调整。三项经费应调整的应纳税所得额合计=8.8+21.6=30.4(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/n4dg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有()。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是()。

所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(　　)。

公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。

关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有()。

关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有()。

该个体户4月份应纳税所得额为(　　)元。该个体户1～4月份累计应纳税所得额为(　　)元。

某运输公司2013拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨，100千瓦的拖船1艘。该地车船税的标准为，净吨位200吨以下每吨年税额3元，则该公司2013年应纳车船税()元。

胎儿出生时体内贮存的铁为

呈棒状，上粗下细，略弯曲，表面黄白色或绿白色，密被短柔毛，花萼绿色，先端5裂的饮片是()。

资产负债表是反映企业在某一特定日期(A)的报表。

连锁经营的标准化的表现不包括()。

甲汽车租赁公司本月出租汽车取得租赁费40万元，出租车身广告位取得广告费10万元。根据增值税法律制度的规定，甲汽车租赁公司本月取得的全部收入按租赁服务缴纳增值税。()

对失业造成的影响，下列叙述正确的有()。

二硫键“S—S”(是由两个“一SH”形成的)是蛋白质中连接两条肽链之间的一种化学键。图4是由280个氨基酸组成的某蛋白质的结构图，对其叙述正确的是()。

曲线y=lnx上与直线x+y=1垂直的切线方程为______。

税法二

税务师职业资格

下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有()。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是()。

所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指( )。

公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。

关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有()。

关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有()。

该个体户4月份应纳税所得额为( )元。该个体户1～4月份累计应纳税所得额为( )元。

某运输公司2013拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨，100千瓦的拖船1艘。该地车船税的标准为，净吨位200吨以下每吨年税额3元，则该公司2013年应纳车船税()元。

胎儿出生时体内贮存的铁为

呈棒状，上粗下细，略弯曲，表面黄白色或绿白色，密被短柔毛，花萼绿色，先端5裂的饮片是()。

资产负债表是反映企业在某一特定日期(A)的报表。

连锁经营的标准化的表现不包括()。

甲汽车租赁公司本月出租汽车取得租赁费40万元，出租车身广告位取得广告费10万元。根据增值税法律制度的规定，甲汽车租赁公司本月取得的全部收入按租赁服务缴纳增值税。()

对失业造成的影响，下列叙述正确的有()。

二硫键“S—S”(是由两个“一SH”形成的)是蛋白质中连接两条肽链之间的一种化学键。图4是由280个氨基酸组成的某蛋白质的结构图，对其叙述正确的是()。

曲线y=lnx上与直线x+y=1垂直的切线方程为______。

所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(　　)。

该个体户4月份应纳税所得额为(　　)元。该个体户1～4月份累计应纳税所得额为(　　)元。