首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让
admin
2021-09-28
85
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下:
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置金额一次性计入成本扣除,假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元;接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元,增值税税额6.5万元;取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元,其中广告性赞助支出980万元;管理费用660万元,其中业务招待费60万元;财务费用76万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元,拨缴工会经费16万元,实际发生职工福利费72万元,职工教育经费15万元,均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知:金融企业同期同类贷款的年利率为6%,不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业三项经费应该调整的应纳税所得额合计为( )万元。
选项
A、30.4
B、50.4
C、8.8
D、9.0
答案
A
解析
工会经费扣除限额=360×2%=7.2(万元),应调增8=8万元;职工福利费扣除限额=360×14%=50.4(万元),应调增21.6万元;职工教育经费的扣除限额=360×8%=28.8(万元),实际发生15万元,不用调整。三项经费应调整的应纳税所得额合计=8.8+21.6=30.4(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/n4dg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
业务招待费超支( )万元。该企业2004年应纳税所得额为( )万元。
某企业2004年度的生产经营情况如下:(1)当年的产品销售收入1500万元;(2)销售成本950万元;(3)销售费用150万元(其中无真实凭证的佣金5万元);(4)管理费用100万元(其中业务招待费10.5万元,另有比上一年增8%的研究新技术开发费
关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有()。
甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品:与乙企业签订合同,原材料金额50万元由乙企业提供,甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同,原材料金额40万元由甲企业提供,丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税()元。
下列各项中,按照企业所得税法的规定,不征收所得税的是()。
下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是( )。
保险企业的佣金支出,在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的( )部分,从保单签发之日起( )内,凭合法凭证据实在税前扣除。
对于房地产开发公司,可以作为加计20%扣除的基数的是( )。
某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业,增加注册资本,其再投资应退税额为()万元。(免征地方所得税)
下列关于印花税的表述,正确的是( )。
随机试题
开角型青光眼的危险性在于
项目决策分析与评价所推荐方案概述与分析评价的结论包括()。
企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件,应单独作为固定资产管理。()
因税务机关的责任,导致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不得加收滞纳金。
轨道工程,应按()的不同,分别计算工程量。
关于ETF的描述,错误的是( )。
()是学校课外活动的主体部分,学校应高度重视,分科组织落实。
甲路过某湖泊时看到乙投河自尽,立刻问旁边小商店店主丙借了一件救生衣,然后跳入湖中将乙救上岸。由于一时疏忽忘记把手机放在岸边导致手机进水,救生衣也被一块石头划破。据此,下列选项中说法正确的是()
人们在社会交往和公共生活中应遵守的最基本的道德规范是()
AnswerquestionsbyreferringtothefollowingarticleaboutIstanbul. Note:Whenmorethanoneanswerisrequired,thesemay
最新回复
(
0
)