甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。20×3年1月1日,甲公司向乙公司销售5000件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元,增值税额为850000

admin2018-02-09  28

问题 甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。20×3年1月1日,甲公司向乙公司销售5000件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元,增值税额为850000元。协议约定,乙公司应于2月1日之前支付货款,在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计这批健身器材退货率为10%,实际发生销售退回时有关的增值税额允许冲回。
要求:
编制甲公司发出健身器材、月末估计销售退回及2月1日前收到货款的会计分录。

选项

答案①1月1日发出健身器材时: 借:应收账款 5850000 贷:主营业务收入 5000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 850000 借:主营业务成本 4000000 贷:库存商品 4000000 ②1月31日确认估计的销售退回: 借:主营业务收入 500000 贷:主营业务成本 400000 预计负债 100000 ③2月1目前收到货款时: 借:银行存款 5850000 贷:应收账款 585000

解析
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