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  3. 甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。20×3年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税额为850000

甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。20×3年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税额为850000

admin2018-02-09  29
问题 甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。20×3年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税额为850000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计这批健身器材退货率为10％，实际发生销售退回时有关的增值税额允许冲回。
要求：
编制甲公司发出健身器材、月末估计销售退回及2月1日前收到货款的会计分录。
选项
答案①1月1日发出健身器材时： 借：应收账款 5850000 贷：主营业务收入 5000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 850000 借：主营业务成本 4000000 贷：库存商品 4000000 ②1月31日确认估计的销售退回： 借：主营业务收入 500000 贷：主营业务成本 400000 预计负债 100000 ③2月1目前收到货款时： 借：银行存款 5850000 贷：应收账款 585000
解析
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