甲企业上年适用的所得税税率为25%,本年开始适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目借方余额为50万元,本年产生可抵扣暂时性差异100万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年末“递延所得税资产”科目余额是( )万元。

admin2020-11-19  22

问题 甲企业上年适用的所得税税率为25%,本年开始适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目借方余额为50万元,本年产生可抵扣暂时性差异100万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年末“递延所得税资产”科目余额是(     )万元。

选项 A、25
B、45
C、65
D、75

答案B

解析 “递延所得税资产”科目借方余额=(50/25%+100)×15%=45(万元)。
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