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丙企业与丁企业均为增值税一般纳税人,双方签订合同约定丙企业以自产×产品120吨与丁企业自产Y产品60台进行等值交换,下列关于以物易物增值税处理的表述中,正确的是( )。
丙企业与丁企业均为增值税一般纳税人,双方签订合同约定丙企业以自产×产品120吨与丁企业自产Y产品60台进行等值交换,下列关于以物易物增值税处理的表述中,正确的是( )。
admin
2022-06-13
67
问题
丙企业与丁企业均为增值税一般纳税人,双方签订合同约定丙企业以自产×产品120吨与丁企业自产Y产品60台进行等值交换,下列关于以物易物增值税处理的表述中,正确的是( )。
选项
A、丙、丁企业均无货币收入,故无须进行增值税处理
B、丙、丁企业发出货物时,都要作销售处理,计算增值税销项税额
C、丙企业交付的产品不必计算销项税额,丁企业收到的产品也不能作进项抵扣
D、丙、丁企业可以约定相互不开具发票,并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣
答案
B
解析
以物易物双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额,选项A、C错误、选项B正确;在以物易物活动中,双方应分别开具合法的票据,如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的,不能抵扣进项税额,选项D错误。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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