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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下： (1)20×0年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，年租金为2000万元，每年年

甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下： (1)20×0年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，年租金为2000万元，每年年

admin2018-02-09  57
问题 甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下：
(1)20×0年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，年租金为2000万元，每年年末支付。
(2)20×0年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为50000万元(不含土地使用权价值)、办公楼预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1250万元。办公楼的预计净残值为零，均采用直线法计提折旧。
(3)20×1年支付办公楼的修理费用2万元。
(4)假定按年计提折旧，税法和会计规定一致。
要求：
编制20×1年收到租金及按年对投资性房地产计提折旧的会计分录，并计算20×1年资产负债表“投资性房地产”项目的列报金额。
选项
答案借：银行存款 2000 贷：其他业务收入 2000 借：其他业务成本 1250 贷：投资性房地产累计折旧(50000／40) 1250 20×1年资产负债表“投资性房地产”列报金额=50000－1250－1250=47500(万元)
解析
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