甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下： (1)20×0年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，年租金为2000万元，每年年

admin2018-02-09 81

问题甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下：
(1)20×0年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，年租金为2000万元，每年年末支付。
(2)20×0年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为50000万元(不含土地使用权价值)、办公楼预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1250万元。办公楼的预计净残值为零，均采用直线法计提折旧。
(3)20×1年支付办公楼的修理费用2万元。
(4)假定按年计提折旧，税法和会计规定一致。
要求：
编制20×1年收到租金及按年对投资性房地产计提折旧的会计分录，并计算20×1年资产负债表“投资性房地产”项目的列报金额。

选项

答案借：银行存款 2000 贷：其他业务收入 2000 借：其他业务成本 1250 贷：投资性房地产累计折旧(50000／40) 1250 20×1年资产负债表“投资性房地产”列报金额=50000－1250－1250=47500(万元)

解析

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甲公司于2015年1月1日发行3年期，每年12月31日付息，到期还本的公司债券，债券面值总额为1500万元，票面年利率为5％，发行价格为1545万元，另发生交易费用20万元。则该债券发行日的入账价值为()万元。

接上，其他条件不变，假定每年1月3日支付上年度利息，转股时按可转换公司债券的面值与未付利息的合计数计算转股数，则转股时计入资本公积——股本溢价的金额为()万元。

合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当包括在预计使用寿命中。()

企业内部产生的品牌、报刊名、刊头、客户名单和实质上类似项目的支出，不应确认为无形资产。()

下列项目中，影响企业当期营业利润的有()。

下列事项中，通过其他综合收益科目核算的有()。

下列选项中维生素C含量最低的食物是________。

T610型卧式镗床主轴和平旋盘无级变速电路是利用测速发电机电压与参考电压的差值来控制晶体管开关电路，再由开关电路控制继电器来对主轴电机进行无级调速。()

在钢材表面上，使用动力工具不能达到的地方，应()做补充清理。

假设研制出一种预防丙型肝炎的疫苗，要评价此疫苗的效果，研究对象宜选择()

损益表中公益金主要用于企业(　　)。

准时制生产的配套目标包括()。

胆汁质的人属于()类型的人。

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中级会计专业技术资格

甲公司于2015年1月1日发行3年期，每年12月31日付息，到期还本的公司债券，债券面值总额为1500万元，票面年利率为5％，发行价格为1545万元，另发生交易费用20万元。则该债券发行日的入账价值为()万元。

接上，其他条件不变，假定每年1月3日支付上年度利息，转股时按可转换公司债券的面值与未付利息的合计数计算转股数，则转股时计入资本公积——股本溢价的金额为()万元。

合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当包括在预计使用寿命中。()

企业内部产生的品牌、报刊名、刊头、客户名单和实质上类似项目的支出，不应确认为无形资产。()

下列项目中，影响企业当期营业利润的有()。

下列事项中，通过其他综合收益科目核算的有()。

下列选项中维生素C含量最低的食物是________。

T610型卧式镗床主轴和平旋盘无级变速电路是利用测速发电机电压与参考电压的差值来控制晶体管开关电路，再由开关电路控制继电器来对主轴电机进行无级调速。()

在钢材表面上，使用动力工具不能达到的地方，应()做补充清理。

假设研制出一种预防丙型肝炎的疫苗，要评价此疫苗的效果，研究对象宜选择()

损益表中公益金主要用于企业( )。

准时制生产的配套目标包括()。

胆汁质的人属于()类型的人。

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损益表中公益金主要用于企业(　　)。