位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：(1)购进开采设备一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税款为20.4万元。支付运费8万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进用于管理部门使用的小汽车一辆

admin2013-12-25 30

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：(1)购进开采设备一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税款为20.4万元。支付运费8万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进用于管理部门使用的小汽车一辆，取得汽车销售专用发票注明不含税价款28万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)本月将一批原煤移送加工洗煤，将加工出的洗煤销售1000吨，不含税销售额60万元，本月收到全部货款。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。
(6)上月购进的一批原材料因为管理不善发生毁损，该批原材料账面成本为22.79万元(含运费成本2.79万元)。
(说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，煤炭综合回收率为40%，天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月的增值税销项税额。

选项

答案销项税额=9000×500×1/3÷10000×17%+60×17%+25×13%=38.95(万元)

解析

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根据涉外经济法律制度的规定，下列关于特别提款权的表述中，正确的有()。

甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是()。

第一次债权人会议由人民法院召集，一般包括的内容有(　　)。

外国投资者并购境内企业,发生下列情形时,应当向国家对外经济贸易主管部门和国家工商行政管理部门报告的有()。

在货运合同中，如果货物在运输过程中因不可抗力灭失，下列说法正确的有()。

根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有()。(1999年)

王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1．2万元，王某应对该补偿收入超过1．2万元的部分缴纳个人所得税。()

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税，因此，对出口产品退还增值税、消费税的，也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。()

小学教育的启蒙作用表现在哪些方面?

在分析测定中，测定的精密度越高，则分析结果的准确度越高。()

下列选项不属于我国立法中“水污染”的水体是()

下列疾病需选用碱性阴道冲洗液的是

(2006年)组成四冲程内燃机定压加热循环的四个过程是()。

班杜拉的社会学习理论揭示了()是学生道德行为形成的重要途径。

京剧是我国传统的戏剧品种，京剧的角色分为生、旦、净、丑四大行，又细分为小生、老生、花旦、青衣、花脸、三花脸等角色，下列京剧中的人物与角色对应错误的是()。

甲、乙在离婚时约定，任何一方在离婚后不得再婚。该约定属于()。

党的十九届六中全会认为，全党要坚持()和()，从党的百年奋斗中看清楚过去我们为什么能够成功、弄明白未来我们怎样才能继续成功，从而更加坚定、更加自觉地践行初心使命，在新时代更好坚持和发展中国特色社会主义。

Utopianisminpoliticsgetsabadpress.Thecaseagainstthegrand-scale,state-directedkindiswellknownandoverwhelming.U

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根据涉外经济法律制度的规定，下列关于特别提款权的表述中，正确的有()。

甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是()。

第一次债权人会议由人民法院召集，一般包括的内容有( )。

外国投资者并购境内企业,发生下列情形时,应当向国家对外经济贸易主管部门和国家工商行政管理部门报告的有()。

在货运合同中，如果货物在运输过程中因不可抗力灭失，下列说法正确的有()。

根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有()。(1999年)

王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1．2万元，王某应对该补偿收入超过1．2万元的部分缴纳个人所得税。()

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税，因此，对出口产品退还增值税、消费税的，也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。()

小学教育的启蒙作用表现在哪些方面?

在分析测定中，测定的精密度越高，则分析结果的准确度越高。()

下列选项不属于我国立法中“水污染”的水体是()

下列疾病需选用碱性阴道冲洗液的是

(2006年)组成四冲程内燃机定压加热循环的四个过程是()。

班杜拉的社会学习理论揭示了()是学生道德行为形成的重要途径。

京剧是我国传统的戏剧品种，京剧的角色分为生、旦、净、丑四大行，又细分为小生、老生、花旦、青衣、花脸、三花脸等角色，下列京剧中的人物与角色对应错误的是()。

甲、乙在离婚时约定，任何一方在离婚后不得再婚。该约定属于()。

党的十九届六中全会认为，全党要坚持()和()，从党的百年奋斗中看清楚过去我们为什么能够成功、弄明白未来我们怎样才能继续成功，从而更加坚定、更加自觉地践行初心使命，在新时代更好坚持和发展中国特色社会主义。

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第一次债权人会议由人民法院召集，一般包括的内容有(　　)。