首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒酿造公司,2018年度实现白酒销售收入7 400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7 330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以
某白酒酿造公司,2018年度实现白酒销售收入7 400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7 330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以
admin
2019-10-22
36
问题
某白酒酿造公司,2018年度实现白酒销售收入7 400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7 330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。
(1)管理费用中列支的业务招待费为80万元;销售费用中列支当年发生的广告支出480万元。该企业以前年度尚未扣除的广告费为65万元。
(2)“投资收益”账户记载的180万元分别为:①取得境内从被投资企业的撤回投资,分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元);②取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了15%的企业所得税;③取得国债利息收人为15万元。
(3)2018年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。
(4)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税普通发票,注明价税合计金额58.5万元,企业未列入会计核算。
(5)“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款80万元,已全额扣除。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
业务(5)应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、59.6
B、42.46
C、37.54
D、46
答案
B
解析
公益捐赠税前扣除限额=会计利润×12%=(170+58.5+84.3)×12%=312.8×12%=37.54(万元)。
实际捐赠额=80(万元)。
实际捐赠超过税法规定的扣除限额,调增的应纳税所得额=80-37.54=42.46(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nCdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
中国公民李某2008年的收入情况如下:(1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬3000元。(2
下列各项符合企业所得税相关规定的有()。
王先生2007年2月退休,每月领取退休工资1300元,4月份被一家公司聘用,月工资3600元。2007年4月王先生应缴纳个人所得税()元。
依据新企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款,缴入国库的期限是自代扣之日起()。
根据企业所得税的规定,以下表述中正确的有()。该公司2008年应纳企业所得税()万元。
某税务师事务所受托审查某公司某年度印花税缴纳情况,有关情况如下:(1)2月与A企业签订1份以货易货合同,合同规定,公司以价值30万元的产品和银行存款15万元换取A企业45万元的货物作为原材料,该合同在规定期限内并未履行。(2)3月接受B企业委托加工产品
计算应缴纳的车船税为()万元。计算管理费用的纳税调整额(包括加计扣除,不包括税金)为()万元。
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋,下列各项表述正确的是()。
按照房产税的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
随机试题
地方各级监察委员会只对上一级监察委员会负责。
软件生命周期是指()。
又名病毒唑:干扰病毒穿入宿主细胞并抑制其脱壳而抗病毒的药物:
腹直肌肌皮瓣的主要血供来自于
背景资料:某水闸建筑在砂质壤土地基上,水闸每孔净宽为8m,共3孔,采用平板闸门,闸门采用一台门式启闭机启闭,闸墩厚度为2m,因闸室的总宽度较小,故不分缝。闸底板的总宽度为30m,净宽为24m,底板顺水流方向长度为20m。施工中发现由于平板闸门主轨、侧轨安
某人拟在5年后还清1000元债务,从现在起每年年底存入银行一笔款项,在年复利率为10%的情况下,他每年应存入( )元。
根据《刑法》的规定,偷税罪的法定最高刑是()。根据《刑法》的规定,B公司()。
自1984年1月1日起,中国人民银行开始专门行使中央银行的职能,所承担的工商信贷和储蓄业务职能转交至( )。
假定某存货的年需要量为1440件,经济批量订货次数为每年10次,单位储存变动成本为25元,单位缺货成本为20元,交货时间为25天。已知交货期内的存货需要量及其概率分布为:若建立保险储备量,可选择保险储备量为0、25、50、75件四个方案。要求:
根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定,在少数民族聚居或者多民族共同居住的地区,人民法院应当用何种语言、文字进行审理和发布法律文书?()
最新回复
(
0
)