甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率17%,甲公司2018年2月5日向乙公司销售商品一批,价款120万元,由于成批购买,甲公司给予乙公司5%的商业折扣,并且规定了现金折扣的条件为:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。乙公司

admin2018-06-27  35

问题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率17%,甲公司2018年2月5日向乙公司销售商品一批,价款120万元,由于成批购买,甲公司给予乙公司5%的商业折扣,并且规定了现金折扣的条件为:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。乙公司于2月13日支付了上述款项,则甲公司下列处理中正确的是(    )。

选项 A、确认主营业务收入金额为120万元
B、确认增值税销项税额为20.4万元
C、确认财务费用金额为2.28万元
D、甲公司实际收回价款为130.71万元

答案C

解析 甲公司实现销售时应当按扣除商业折扣后的金额确认收入,即120×(1—5%)=114(万元);增值税的销项税额=114×17%=19.38(万元);财务费用的金额=114×2%=2.28(万元);实际收款时会计分录为:
  借:银行存款    131.1
       财务费用    2.28
             贷:应收账款  133.38(114+19.38)
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