(2015年)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品，取得增值税普通

admin2019-07-08 67

问题 (2015年)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
(3)直接销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元／台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元／台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元／台。已知：增值税税率为17％，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、10×2106÷(1+17％)×17％=3060(元)
B、10×3510×17％=5967(元)
C、10×2106×17％=3580．2(元)
D、10×3510÷(1+17％)×17％=5100(元)

答案D

解析 (1)纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售货物征收增值税。
(2)纳税人发生视同销售货物的行为、出现无销售额的情况时，主管税务机关有权按照下列顺序核定其销售额：
①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
③按组成计税价格确定。在本题中，由于甲公司最近时期存在A型洗衣机的销售行为，并且统一含税销售单价为3510元，因此，无需组成计税价格计算，甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机的增值税销项税额=10×3510÷(1+17％)×17％=5100(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nFa0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。()(2011年)

关于税务机关对发票的检查权有()。(2014年)

根据支付结算法律制度的规定，支票的种类有()。(2014年)

根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为()。(2016年)

根据民事法律制度的规定，下列纠纷中，不适用1年诉讼时效期间的是()。(2016年)

下列各项中，属于《仲裁法》规定的仲裁范围的是()。(2014年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的有()。(2015年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。(2015年)

根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有()。(2014年)

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13％增值税税率的有()。(2016年)

涌泉穴主治包括()。

电解镍的外观质量要求各品号镍应洗净板面及夹层内的电解液。0号、1号镍板平均厚度不应()。

Socialanxiety,initsmanyforms,isepidemic.Nearlyoneinfourmenandoneineightwomenreporthighanxietywhengoingout

甲和乙因合同纠纷诉至法院。诉讼过程中发现以下情形中，应当回避的有：

在分析典型小时气象条件下，项目对环境空气敏感区和评价范围的最大环境影响时，应绘制()出现区域小时平均浓度最大值时所对应的浓度等值线分布图。

下列关于数据分组的说法，正确的有()。

最常见的绩效沟通过程，包含以下环节()

关于“基差”，下列说法不正确的是()。