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  3. 某服装厂为增值税一般纳税人，实行“实耗法”，增值税率17％，退税率16％。2014年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格35万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进

某服装厂为增值税一般纳税人，实行“实耗法”，增值税率17％，退税率16％。2014年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格35万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进

admin2021-12-04  31
问题 某服装厂为增值税一般纳税人，实行“实耗法”，增值税率17％，退税率16％。2014年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格35万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格85万美元，内销服装不含税销售额90万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6．2，服装厂进料加工复出口符合相关规定。下列表述正确的有(    )。(该厂计划分配率30％)
选项 A、当期免抵退税额59．02万元
B、当期免抵退税额31．07万元
C、当期应退税额22．01万元
D、当期应退税额37．01万元
答案A,D
解析 当期不得免征和抵扣税额=(85－85×30％)×6．2×(17％－16％)=3．69(万元)当期应纳税额=90×17％－(51－3．69)－5=－37．01(万元)当期免抵退税额=(85－85×30％)×6．2×16％=59．02(万元)则当期应退税额为37．01万元
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