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  3. 某公司2004年发生以下业务： (1) 开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元； (2) 支付取得土地使用权的金额800万元； (3) 开发成本1500万元； (4) 可以扣除的开发费用227万元。 要求：

某公司2004年发生以下业务： (1) 开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元； (2) 支付取得土地使用权的金额800万元； (3) 开发成本1500万元； (4) 可以扣除的开发费用227万元。 要求：

admin2009-02-15  59
问题 某公司2004年发生以下业务：
   (1) 开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元；
   (2) 支付取得土地使用权的金额800万元；
   (3) 开发成本1500万元；
   (4) 可以扣除的开发费用227万元。
   要求：
   (1) 计算该公司全年应缴纳的营业税；
   (2) 计算该公司全年应缴纳的城建税和教育费附加?
   (3) 计算该公司全年应缴纳的印花税(税率为万分之五)；
   (4) 计算该公司全年应缴纳的土地增值税。
   (注：城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%)。
选项 A、正确
B、错误
答案(1) 应缴纳营业税＝4000×5%＝200(万元) (2) 应缴纳城市维护建设税＝200×7%＝14(万元) 应缴纳教育费附加＝200×3%＝6(万元) (3) 应缴纳印花税＝4000×0.5‰＝2(万元) (4) 应缴纳土地增值税： ①扣除项目金额＝800+1500+227+(200+14+6)＝2747(万元) ②增值额＝4000-2747＝1253(万元) ③增值率＝1253÷3207≈39% ④应缴纳土地增值税＝1253×30%＝375.9(万元)
解析
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