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  3. 拓业公司2008年来源于境内的全部应税所得为100万，来源于境外甲国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在中国已缴所得税5万元。假设该公司适用33％的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该公司2008年应纳企业所得税为( )。

拓业公司2008年来源于境内的全部应税所得为100万，来源于境外甲国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在中国已缴所得税5万元。假设该公司适用33％的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该公司2008年应纳企业所得税为( )。

admin2013-03-13  23
问题 拓业公司2008年来源于境内的全部应税所得为100万，来源于境外甲国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在中国已缴所得税5万元。假设该公司适用33％的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该公司2008年应纳企业所得税为(    )。
选项 A、36．25万元
B、33万元
C、28万元
D、34．6万元
答案A
解析 来源境外应补交所得税(20+5)×33％-5=3．25万元，境内交纳所得税100×33％=33(万元)，因此共应交33+3．25=36．25(万元)。
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