2010年上海鸿运公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2010年度,该公司发生如下相关经济业务: (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000 元: (2)核定的全年计税工资为8

admin2012-07-11  25

问题 2010年上海鸿运公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2010年度,该公司发生如下相关经济业务:
   (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000 元:
   (2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。
   (3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
   注意:“应交税费”科目均写出二级明细科目。
编制鸿运公司确认应交所得税时的会计分录为(        )。

选项 A、借:营业税金及附加    262500
       贷:应交税费——应交所得税    262500
B、借;所得税费用    252500
       贷:应交税费——应交所得税    252500
C、借:所得税费用    262500
       贷:营业税金及附加    262500
D、借:应交税费——应交所得税    252500
       贷:所得税费用    252500

答案B

解析 确认应交所得税的会计分录:
        借:所得税费用          252500
                    贷:应交税费——应交所得税       252500
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