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  3. 2010年上海鸿运公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2010年度，该公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000 元： (2)核定的全年计税工资为8

2010年上海鸿运公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2010年度，该公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000 元： (2)核定的全年计税工资为8

admin2012-07-11  68
问题 2010年上海鸿运公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2010年度，该公司发生如下相关经济业务：
   (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000 元：
   (2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
   (3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
   注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。
编制鸿运公司确认应交所得税时的会计分录为(        )。
选项 A、借：营业税金及附加    262500
       贷：应交税费——应交所得税    262500
B、借；所得税费用    252500
       贷：应交税费——应交所得税    252500
C、借：所得税费用    262500
       贷：营业税金及附加    262500
D、借：应交税费——应交所得税    252500
       贷：所得税费用    252500
答案B
解析 确认应交所得税的会计分录：
        借：所得税费用          252500
                    贷：应交税费——应交所得税       252500
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