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  3. 甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售。其所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除自行研发形成的无形资产外，甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础，且计提折旧或摊销的方

甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售。其所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除自行研发形成的无形资产外，甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础，且计提折旧或摊销的方

admin2015-08-27  71
问题 甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售。其所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除自行研发形成的无形资产外，甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础，且计提折旧或摊销的方法、年限和预计净残值均与税法规定相同。2014年度，甲公司发生的相关业务如下：
(1)甲公司2014年发生了950万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度
选项
答案(1)会计处理不正确。正确的会计处理：超标的广告费支出允许向以后年度结转税前扣除，虽然无账面价值，但有计税基础，符合确认递延所得税资产的条件，应确认递延所得税资产和所得税费用均为50万元[(950－5000×15％)×25％]。 (2)会计处理不正确。正确的会计处理：甲公司2014年12月31日无形资产的账面价值=280－10=270(万元)，计税基础=270×150％=405(万元)，产生可抵扣暂时性差异135万元，但不符合确认递延所得税资产的条件，不能确认递延所得税资产。 (3) ①会计处理正确。 理
解析
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