甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售。其所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除自行研发形成的无形资产外，甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础，且计提折旧或摊销的方

admin2015-08-27 55

问题甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售。其所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除自行研发形成的无形资产外，甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础，且计提折旧或摊销的方法、年限和预计净残值均与税法规定相同。2014年度，甲公司发生的相关业务如下：
(1)甲公司2014年发生了950万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度

选项

答案(1)会计处理不正确。正确的会计处理：超标的广告费支出允许向以后年度结转税前扣除，虽然无账面价值，但有计税基础，符合确认递延所得税资产的条件，应确认递延所得税资产和所得税费用均为50万元[(950－5000×15％)×25％]。 (2)会计处理不正确。正确的会计处理：甲公司2014年12月31日无形资产的账面价值=280－10=270(万元)，计税基础=270×150％=405(万元)，产生可抵扣暂时性差异135万元，但不符合确认递延所得税资产的条件，不能确认递延所得税资产。 (3) ①会计处理正确。理

解析

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在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)

甲公司发生的下列交易中，不属于非货币性交易的是(　　)。

在企业与关联方发生交易的情况下，下列各项中，属于企业应在会计报表附注中披露的内容有(　　)。

按我国新企业会计准则规定，关于确认收入，下列说法正确的有()。

下列有关收入确认的会计处理中不正确的有()。

下列收入确认中，符合现行会计规定的有()。

通常以固定价格售后回购，表明主要风险和报酬转移，终止确认该项资产，同时确认收入实现。()

下列有关收入确认的表述中，符合现行会计准则规定的有()。

青年时期是个体内在力量充实的时期。随着心理能力的成熟，他们形成了对外部世界和对自己内部世界的较清晰、较深入的认识，更重要的是在二者之间搭建了具有个人发展意义的桥梁。()

新中国成市初期属于()。

周岁的小儿的标准体重、身高按现行公式计算应为周岁的小儿的标准体重、身高按现行公式计算应为

患者，男，29岁，因寒战、高热、咳嗽4天入院。查体：血压110／70mmHg，急性病容，呼吸急促，口唇发绀，右下肺可听到支气管呼吸音。X线示：肺段大片、均匀炎症浸润阴影。血象：白细胞19×109／L，中性粒细胞0．76。其诊断是

铺贴高聚物改性沥青卷材采用热熔法或冷粘法施工时，应符合()规定。

若买卖双方以CFR卸至岸上术语成交，以下正确的答案是()。

食品配料一般以加入量比例的多少由小至大排列。

设Cxm=(x∈R，m∈N+)，且Cx0=1，求证：Cxm+Cxm—1=Cx+1m．

根据以下资料。回答下列题。2015年，某省对农民工在本市(区、县)创业的意愿进行了调查，共完成有效样本3000个，调查结果如下：能够从上述资料中推出的是：

Abanonsmokinginallpubs,clubsandworkplaceswillbegininsummer2007.Thelawdoesn’tseemtoapplytoofficials.

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在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。( )

甲公司发生的下列交易中，不属于非货币性交易的是( )。

2005年年末，在检查委托贷款的可收回性时发现，2005年7月1日通过银行暂借给A企业的本金100万元(期限9个月)，因A企业发生严重的财务困难，估计可收回金额为70万元，在编制资产负债表时，下列各项中，正确披露的项目是( )。

在企业与关联方发生交易的情况下，下列各项中，属于企业应在会计报表附注中披露的内容有( )。

按我国新企业会计准则规定，关于确认收入，下列说法正确的有()。

下列有关收入确认的会计处理中不正确的有()。

下列收入确认中，符合现行会计规定的有()。

通常以固定价格售后回购，表明主要风险和报酬转移，终止确认该项资产，同时确认收入实现。()

下列有关收入确认的表述中，符合现行会计准则规定的有()。

青年时期是个体内在力量充实的时期。随着心理能力的成熟，他们形成了对外部世界和对自己内部世界的较清晰、较深入的认识，更重要的是在二者之间搭建了具有个人发展意义的桥梁。()

新中国成市初期属于()。

周岁的小儿的标准体重、身高按现行公式计算应为周岁的小儿的标准体重、身高按现行公式计算应为

患者，男，29岁，因寒战、高热、咳嗽4天入院。查体：血压110／70mmHg，急性病容，呼吸急促，口唇发绀，右下肺可听到支气管呼吸音。X线示：肺段大片、均匀炎症浸润阴影。血象：白细胞19×109／L，中性粒细胞0．76。其诊断是

铺贴高聚物改性沥青卷材采用热熔法或冷粘法施工时，应符合()规定。

若买卖双方以CFR卸至岸上术语成交，以下正确的答案是()。

食品配料一般以加入量比例的多少由小至大排列。

设Cxm=(x∈R，m∈N+)，且Cx0=1，求证：Cxm+Cxm—1=Cx+1m．

根据以下资料。回答下列题。2015年，某省对农民工在本市(区、县)创业的意愿进行了调查，共完成有效样本3000个，调查结果如下：能够从上述资料中推出的是：

Abanonsmokinginallpubs,clubsandworkplaceswillbegininsummer2007.Thelawdoesn’tseemtoapplytoofficials.

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)

甲公司发生的下列交易中，不属于非货币性交易的是(　　)。

在企业与关联方发生交易的情况下，下列各项中，属于企业应在会计报表附注中披露的内容有(　　)。