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某股份有限公司外币业务采用每月月初市场汇率进行折算,按月核算汇兑损益, 2005年3月31日,银行存款——美元户借方余额200万美元,2005年4月份该公司共发生 3笔与银行存款——美元户相关的会计业务: (1)4月6日将150万美元到银行兑换成人民币,银
某股份有限公司外币业务采用每月月初市场汇率进行折算,按月核算汇兑损益, 2005年3月31日,银行存款——美元户借方余额200万美元,2005年4月份该公司共发生 3笔与银行存款——美元户相关的会计业务: (1)4月6日将150万美元到银行兑换成人民币,银
admin
2020-04-01
50
问题
某股份有限公司外币业务采用每月月初市场汇率进行折算,按月核算汇兑损益, 2005年3月31日,银行存款——美元户借方余额200万美元,2005年4月份该公司共发生 3笔与银行存款——美元户相关的会计业务:
(1)4月6日将150万美元到银行兑换成人民币,银行当日的美元买入价为1美元=8.1元人民币,银行当日的卖出价为1美元=8.3元人民币,当日市场汇率为1:8:27;
(2)4月30日从中国银行借入250万美元,期限3个月,年利率6%;
(3)4月30日,从银行购入60万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币,银行当日的美元买入价为1美元=8.05元人民币。3月31日市场汇率为1: 8.22,4月1日市场汇率为1:8.22,4月30日市场汇率为1:8.15,
则4月30日该公司银行存款——美元户汇兑损益为( )万元人民币。
选项
A、0
B、-15.2
C、25.2
D、50.2
答案
4
解析
4月30日,银行存款——美元户=200-150+250+60=360万美元,折合人民币=360×8.15=2934万元人民币。
4月30日,银行存款——美元户账户余额=200×8.22-150×8.22+250×8.22+60× 8.22=2959.2万元人民币
美元户折合人民币与账户余额的差额=2934-2959.2=-25.2万元人民币,属于汇兑损失25.2万元人民币。
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会计
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