首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲建筑股份有限公司(增值税小规模纳税人)2012年12月份发生如下业务: (1)自建商品房5000平方米,每平方米建造工程成本2000元,2009年建房时采取预收款方式售出2000平方米,每平方米售价3000元,取得预收款200万元。本月交付房产并
某市甲建筑股份有限公司(增值税小规模纳税人)2012年12月份发生如下业务: (1)自建商品房5000平方米,每平方米建造工程成本2000元,2009年建房时采取预收款方式售出2000平方米,每平方米售价3000元,取得预收款200万元。本月交付房产并
admin
2013-12-25
64
问题
某市甲建筑股份有限公司(增值税小规模纳税人)2012年12月份发生如下业务:
(1)自建商品房5000平方米,每平方米建造工程成本2000元,2009年建房时采取预收款方式售出2000平方米,每平方米售价3000元,取得预收款200万元。本月交付房产并收到剩余款项400万元。
(2)在境内承包一项建筑工程,工程总价款5600万元,将其中的防水工程分包给乙防水材料厂(本市小规模纳税人),分包款150万元,其中乙厂提供自产防水材料价税合计100万元,劳务费50万元。
(3)本月税务检查中,甲建筑股份公司被查出2011年出租建筑设备的租金收入24万元以及销售不需要的建筑材料收入14.04万元未入账。
(4)甲建筑公司下属非独立核算的酒店当月营业收入200万元,其中餐厅收入160万元,KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元。
(5)甲建筑公司下属非独立核算的客房部当月取得客房收入50万元;某单位举办大型会议,客房部接待该单位共取得收入8万元,其中会议室租金3万元,餐饮3万元,住宿2万元。
(6)替客户代购A材料一批,收取手续费10万元。
(7)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入50万元,另外,为本公司其他部门运送物品,市场价格运费为10万元,但由于是服务于公司内部,会计上未反映。
其他资料:建筑工程成本利润率10%,当地人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20%。
根据上述资料回答下列问题:
计算甲建筑股份公司销售自建商品房本月应缴纳的营业税;
选项
答案
甲建筑公司销售自建商品房应纳营业税=400÷0.3×0.2×(1+10%)÷(1-3%)×3%+400×5%=29.07(万元) 依据营业税有关规定,纳税人自建不动产销售,除按“销售不动产”缴纳营业税外,还应缴纳建筑业营业税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nRTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2019年2月1日,为支付货款,A公司向B公司签发一张以X银行为承兑人、金额为80万元的银行承兑汇票。汇票到期日为2019年8月1日。X银行作为承兑人在汇票票面上签章。3月1日,B公司因急需现金,将该汇票背书转让给C公司,C公司向B公司支付现金7
2020年10月1日,甲公司向乙公司借款100万元,借款期限为1年,年利率8%。应债权人乙公司的要求,丙公司以其所有的H型精密仪器为该笔借款提供抵押担保,2020年11月1日,双方签订书面抵押合同,2020年11月11日,办理了抵押登记。同时,甲公司的关联
根据企业国有资产法律制度的规定,下列属于企业产权持有单位委托的资产评估机构应当具备的基本条件的有()。
根据《公司法》的规定,下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的有()。
甲股份有限公司2013年在上海证券交易所上市,A公司是甲公司的控股股东,持有甲公司35%的股份。甲公司因2014年、2015年净利润均为负数,遂拟进行重组,2016年8月1日公布重组方案:(1)甲公司以全部资产(负债)与重组方乙公司持有的100%
优先股股东参与公司决策管理的权利受到限制,一般情况下,优先股股东不出席股东大会,所持股份没有表决权。下列属于例外情形的有()。
某经营高档餐饮的有限责任公司,成立于2015年。最近四年来,因受市场影响,公司业绩逐年下滑,各董事间又长期不和,公司经营管理几近瘫痪。股东张某提起解散公司诉讼。对此,下列表述正确的是()。
某行业协会组织本行业7家主要企业的领导人召开“行业峰会”,并就共同提高本行业产品价格及提价幅度形成决议,与会企业领导人均于决议上签字。会后,决议以行业协会名义下发全行业企业。与会7家企业的市场份额合计达85%。根据反垄断法律制度的规定,下列表述中,正确的有
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。()
随机试题
与贫血临床表现有关的因素是
女性,60岁,外伤1次,左下肢短缩,足外旋约50度,左髋部压痛,无肿胀,最可能诊断()
A.呋喃唑酮B.甲氧苄啶C.氧氟沙星D.磺胺嘧啶E.甲硝唑
假设企业每月末计提利息,企业季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时,应借记()科目。
一位年迈的旅游者随旅游团抵达苏州故地重游,当晚老人向地陪提出希望探望当地一位失散多年的朋友,这时地陪()。
玲玲从普通高中转人重点高中后,学习压力骤增,成绩明显下降;周围的同学对她比较冷漠,她觉得没脸见人,常常逃学,甚至还有过轻生的念头。根据危机介入理论,玲玲目前面临()。[2015年真题]
下列关于A、B、C三种反应时说法正确的是()
交通は不便()困りますね。私は車もありませんし。
A、I’mfromShanghai.B、Icomeheretostudy.C、Sorry,Ican’ttellyou.D、Youcan’task.A本题的关键部分是“wheredoyoucomefrom?”意为“你来自
【S1】【S2】
最新回复
(
0
)