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甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,且不存在任何关联方关系。2012年3月,甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入的办公设备作为固定资产核算。有关资料如下:甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,且不存在任何关联方关系。2012年3月,甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入的办公设备作为固定资产核算。有关资料如下:甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万
admin
2022-04-26
27
问题
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,且不存在任何关联方关系。2012年3月,甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入的办公设备作为固定资产核算。有关资料如下:甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元,成本为230万元,已计提存货跌价准备40万元,增值税税额为34万元。乙公司用于交换的办公设备的账面成本为180万元。未计提存货跌价准备,在交换日的公允价值为210万元,增值税税额为35.7万元。甲公司在该项非货币性资产交换中向乙公司支付补价11.7万元,另支付换入办公设备相关的运杂费和保险费2万元。则甲公司换人办公设备的入账价值为( )万元。
选项
A、210
B、212
C、245.7
D、247.7
答案
B
解析
甲公司换入办公设备的入账价值=换出资产的公允价值+增值税销项税额+支付的补价—可抵扣的增值税进项税额+支付的运杂费和保险费=200+34+11.7—35.7+2=212(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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