2. 财经
  3. 某洗衣机厂某月发生如下经济业务： (1)销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行。 (2)当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计 102000元，款项均付

某洗衣机厂某月发生如下经济业务： (1)销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行。 (2)当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计 102000元，款项均付

admin2012-10-15  75
问题 某洗衣机厂某月发生如下经济业务：
(1)销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行。
(2)当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计 102000元，款项均付，材料均已验收入库。
(3)上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。
(4)办公室购买办公用品，取得增值税专用发票一张，注明价款3000元，税金510元。
(5)企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机工厂成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。
(6)因仓库保管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为 5000元，该材料适用17%增值税税率。
(7)上月末“应交税费-应交增值税”借方余额为142300元。
要求：根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计分录，并计算当月应纳增值税及相关账务处理。
选项
答案(1)每笔经济业务的会计分录： ①借：银行存款 2370000 贷：主营业务收入 2025641.03 应交税费-应交增值税(销项税额) 344358.97 ②借：原材料 600000 应交税费-应交增值税(进项税额) 102000 贷：银行存款 702000 ③借：银行存款 146801 贷：主营业务收入 14000 应交税费-应交增值税(销项税额) 1680 ④借：管理费用 3000 应交税费-应交增值税(进项税额) 510 贷：银行存款 3510 ⑤借：应付福利费 28488 贷：库存商品 24000 应交税费-应交增值税(销项税额) 4488 ⑥借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 5850 贷：原材料 5000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 850 (2)本月应纳增值税=(344358.97-680+4488)-(102000+510-850)-142300=104206.97(元) 月末 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 104206.97 贷：应交税费-未交增值税 104206.97 次月初上缴本月增值税时 借：应交税费-未交增值税 104206.97 贷：银行存款 104206.97
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nVYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)