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某洗衣机厂某月发生如下经济业务: (1)销售洗衣机1000台,取得含税销售收入2340000元,另向购货方收取包装费30000元,款项均送存银行。 (2)当月购进材料若干批,取得增值税专用发票上注明价款合计600000元,税金合计 102000元,款项均付
某洗衣机厂某月发生如下经济业务: (1)销售洗衣机1000台,取得含税销售收入2340000元,另向购货方收取包装费30000元,款项均送存银行。 (2)当月购进材料若干批,取得增值税专用发票上注明价款合计600000元,税金合计 102000元,款项均付
admin
2012-10-15
68
问题
某洗衣机厂某月发生如下经济业务:
(1)销售洗衣机1000台,取得含税销售收入2340000元,另向购货方收取包装费30000元,款项均送存银行。
(2)当月购进材料若干批,取得增值税专用发票上注明价款合计600000元,税金合计 102000元,款项均付,材料均已验收入库。
(3)上月销售的洗衣机中,有两台因质量问题在本月退回,企业退还购货方价款和税金共计4680元。
(4)办公室购买办公用品,取得增值税专用发票一张,注明价款3000元,税金510元。
(5)企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工,已知每台洗衣机工厂成本为2400元,因尚未对外销售过,故无同类产品售价。
(6)因仓库保管员放松责任心,导致仓库原材料被窃,经盘查,被窃材料账面价值为 5000元,该材料适用17%增值税税率。
(7)上月末“应交税费-应交增值税”借方余额为142300元。
要求:根据上述资料,分别编制每笔经济业务相关会计分录,并计算当月应纳增值税及相关账务处理。
选项
答案
(1)每笔经济业务的会计分录: ①借:银行存款 2370000 贷:主营业务收入 2025641.03 应交税费-应交增值税(销项税额) 344358.97 ②借:原材料 600000 应交税费-应交增值税(进项税额) 102000 贷:银行存款 702000 ③借:银行存款 146801 贷:主营业务收入 14000 应交税费-应交增值税(销项税额) 1680 ④借:管理费用 3000 应交税费-应交增值税(进项税额) 510 贷:银行存款 3510 ⑤借:应付福利费 28488 贷:库存商品 24000 应交税费-应交增值税(销项税额) 4488 ⑥借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 5850 贷:原材料 5000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 850 (2)本月应纳增值税=(344358.97-680+4488)-(102000+510-850)-142300=104206.97(元) 月末 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 104206.97 贷:应交税费-未交增值税 104206.97 次月初上缴本月增值税时 借:应交税费-未交增值税 104206.97 贷:银行存款 104206.97
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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