某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得

admin2020-02-23 24

问题某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2016年所得税费用为( )万元。

选项 A、92．4
B、75
C、68
D、181．5

答案B

解析该企业2016年所得税费用=[315－15+(12－5)÷25％]×25％－(12－5)=75(万元)，国债利息收入免税，应从利润总额中扣除，即调减利润总额。实际发生业务招待费小于税法允许扣除的金额，可以税前扣除，不产生暂时性差异。递延所得税资产的确认会减少当期所得税费用。

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下列会计事项中，应在“其他业务成本”科目核算的有()。

下列各项中，在相关资产处置时不应转入当期损益的是()。

甲公司普通股当前市价为每股25元，拟按当前市价增发新股100万股，预计每股筹资费用率为5％，增发第一一年末预计每股股利为2．5元，以后每年股利增长率为6％，则该公司本次增发普通股的资本成本为()。

甲企业拟开发一项目．项目开始时一次性总投资1000万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8％，则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知PVA8％，8=5．7466，PVA8％，8=1．7833)

尿量频多，浑浊如脂膏，尿有甜味，口干唇燥，舌质红，脉沉细数者，治疗主方首选

营养性缺铁性贫血应当补充不宜与铁剂同时服用的是

采用平静呼吸屏气方式摄影的部位是

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

国有企业改革按照产权清晰的要求，企业应拥有（）。

根据下面的程序段，AX寄存器中的内容应该是(　　　)。ARRAY　DW　1111H，2222H，3333H，4444H，5555H，6666H，7777H　　　　MOV　　　　EBX，　　OFFSET　ARAY　　　　MOV　　　　ECX，　　3　　　　M

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下列会计事项中，应在“其他业务成本”科目核算的有()。

下列各项中，在相关资产处置时不应转入当期损益的是()。

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甲企业拟开发一项目．项目开始时一次性总投资1000万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8％，则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知PVA8％，8=5．7466，PVA8％，8=1．7833)

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采用平静呼吸屏气方式摄影的部位是

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

国有企业改革按照产权清晰的要求，企业应拥有（）。

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