某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得

admin2020-02-23 62

问题某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2016年所得税费用为( )万元。

选项 A、92．4
B、75
C、68
D、181．5

答案B

解析该企业2016年所得税费用=[315－15+(12－5)÷25％]×25％－(12－5)=75(万元)，国债利息收入免税，应从利润总额中扣除，即调减利润总额。实际发生业务招待费小于税法允许扣除的金额，可以税前扣除，不产生暂时性差异。递延所得税资产的确认会减少当期所得税费用。

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下列关于留存收益的说法中，错误的是()。

甲企业拟开发一项目．项目开始时一次性总投资1000万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8％，则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知PVA8％，8=5．7466，PVA8％，8=1．7833)

下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有()。

按照《企业会计准则第1号一存货》的规定．下列说法不正确的有()。

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以依法可以转让的股票出质的，质权自()起成立。

周某与叶某结婚后，又与柳某办理了结婚登记，周某与柳某的婚姻()。

某市机要局向K公司购买办公用品(手提电脑10台)后发现质量问题，现该局依法向K公司索赔，其所依之法是()。

有()棵不同的二叉树，其结点的前序序列为a1，a2，…，an。

Innocountry______Britain,ithasbeensaid,canoneexperiencefourseasonsinthecourseofasingleday.

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下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有()。

按照《企业会计准则第1号一存货》的规定．下列说法不正确的有()。

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根据零件的结构形状和技术要求，正确选择零件加工时的()基准，对零件的装夹方法和确定各工序的安排次序都有决定性影响。

下列有关颈椎病的诊断治疗哪项是错误的

申报日期栏应填______。贸易方式栏应填______。

美捷商务连锁酒店近期频频开展对地方酒店的并购活动。根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》，下列选项中，与美捷商务连锁酒店发展战略有关的风险有()。(2013年)

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