首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2017年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2016年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2016年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元
某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2017年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2016年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2016年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元
admin
2018-05-02
36
问题
某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2017年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2016年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2016年的业务资料如下:
(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发生的税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债是2015年2月1日从发行者以100万元购进,期限为3年,固定年利率3.65%。
(5)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
(6)8月10日,企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末,共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记入投资收益。
(8)公司按规定可以利用2016年所得弥补以前年度亏损。2009年以前每年均实现盈利,2010年至2015年年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示:
(9)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得应纳税所得额折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。
(10)公司2016年已实际预缴企业所得税1957.25万元。
根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
对在甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税,在进行国内企业所得税汇算清缴时应如何处理?
选项
答案
对甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税,可以从当期企业应纳税额中抵免,抵免限额为360×25%=90(万元)。 已在甲国缴纳360×27.5%=99(万元),超过抵免限额的9万元可以在以后5个年度内,用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nYXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,其纳税地点为()。
某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人,从事化妆品的生产、加工及销售,同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务:(1)购进原料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明价款28万元;材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造
某市商业银行2009年第2季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元;(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;(3)1月10日购进有价证券800万元,6月25日以860
2005年10月,某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售,出售价格为5000万元,并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1200万元,开发成本
某家具厂为增值税一般纳税人,2008年10月发生了如下业务;(1)购进板材一批,取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元,增值税为34000元,有关单证已经经过认证;(2)向小规模纳税人购进原木一批,取得的经主管税务机关批
运输企业开展联运业务时,以取得的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、包装费等费用后的余额为营业税的计税营业额。()
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2009年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万
某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发现该企业故意少缴营业税58万元,遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴的营业税、城建
对专利申请权转让征收印花税归类于()。
某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元(经税务机关批准可全额扣除),与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为(
随机试题
审美感知的特点有________、________和________。
阻塞性睡眠呼吸暂停低通气综合征的非手术治疗方法主要有
患者,女,28岁,已婚。每于经行小腹冷痛,得热痛减,月经量少,持续2~3天,色黯、质稀,腰腿酸软,舌淡苔白,脉沉细尺弱。其治法是
拟建砖混结构住宅工程4000m2,结构形式与已建成的某工程相同,只有外墙保温贴面不同,其他部分均较为接近。类似工程外墙面为珍珠岩板保温、水泥砂浆抹面,每平方米建筑面积消耗量分别为:0.044m3、0.842m2;拟建工程外墙为加气混凝土
债务融资成本低于股权融资成本的原因有( )。
中央银行增加货币供应量时,采取的下列政策中,错误的有()。(2010年上半年)
史称“贿选宪法”的是()(2010年一法综一第17题)
社会主义民主政治的本质和核心要求,社会主义政治文明建设的根本出发点和归宿是()
企业系统规划(BSP)方法将企业的战略转化成信息系统的战略,以下哪个不属于其转化的内容?
下列关于IPS的描述中,正确的是()。
最新回复
(
0
)