位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2017-11-30 29

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：①红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③月初增值税上期留抵进项税额为0；④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业本月应缴纳的消费税税额为( )万元。(不含代收代缴部分)

选项 A、0
B、0．34
C、0．68
D、2

答案C

解析该企业本月应缴纳的消费税=40×5％-1．32=0．68(万元)

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税法一

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某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

在处理法对人的效力时，我国采用的是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

下列营业额中，属于营业税计税依据的有(　　)。

税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有(　　)。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是(　　)。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有(　　)。

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的；计算征收消费税的依据是(　　)。

下列关于消费税的表述不正确的是(　　)。

下列表述中正确的有(　　)。10月份销售白酒应纳消费税(　　)元。

下列关于孔板的定义最确切的是，孔板是一块()的薄板。

提示急性胰腺炎预后不良的是

毛细胞白血病属于特殊类型的

慢性阻塞性肺疾病的主要特征是

当机体处于强烈的应激状态时，可表现出心率加快，血压升高，呼吸加速，血糖升高，这些生理反应说明哪个系统活动增强

铁路隧道锚喷支护中喷射混凝土的作用有()。

对从业人员“追求真理”的具体要求包括()

A、Physics.B、Mathematics.C、Environmentalscience.D、Lifescience.A

税法一

税务师职业资格

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。

在处理法对人的效力时，我国采用的是( )。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。当月增值税销项税额为( )。

下列营业额中，属于营业税计税依据的有( )。

税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有( )。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是( )。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有( )。

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的；计算征收消费税的依据是( )。

下列关于消费税的表述不正确的是( )。

下列表述中正确的有( )。10月份销售白酒应纳消费税( )元。

下列关于孔板的定义最确切的是，孔板是一块()的薄板。

提示急性胰腺炎预后不良的是

毛细胞白血病属于特殊类型的

慢性阻塞性肺疾病的主要特征是

当机体处于强烈的应激状态时，可表现出心率加快，血压升高，呼吸加速，血糖升高，这些生理反应说明哪个系统活动增强

铁路隧道锚喷支护中喷射混凝土的作用有()。

对从业人员“追求真理”的具体要求包括()

A、Physics.B、Mathematics.C、Environmentalscience.D、Lifescience.A

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

在处理法对人的效力时，我国采用的是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

下列营业额中，属于营业税计税依据的有(　　)。

税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有(　　)。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是(　　)。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有(　　)。

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的；计算征收消费税的依据是(　　)。

下列关于消费税的表述不正确的是(　　)。

下列表述中正确的有(　　)。10月份销售白酒应纳消费税(　　)元。