位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2017-11-30 70

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：①红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③月初增值税上期留抵进项税额为0；④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业本月应缴纳的消费税税额为( )万元。(不含代收代缴部分)

选项 A、0
B、0．34
C、0．68
D、2

答案C

解析该企业本月应缴纳的消费税=40×5％-1．32=0．68(万元)

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下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是(　　)。

下列项目中，应当征收营业税的是(　　)。

发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是(　　)。

下列产品应按13%税率征收增值税的是(　　)。

某纳税人生产机械产品应缴纳增值税，其纳税义务产生于(　　)。

下列货物中目前允许计提进项税额的有(　　)。

下列项目中构成计征消费税的计税价格的有(　　)。

税收法律的特点体现在很多方面，从法律性质来看税法属于(　　)

下列有关营业税计税依据的说法，不正确的有(　　)。

下列有关纳税人的说法不正确的是(　　)。

简述资产阶级革命派的阶级基础和骨干力量。

免疫荧光染色标本必须用的封固剂是

2002年颁布的()，是全面规范我国安全生产工作的一部综合性大法。

企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是(　　)。

将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上应当作为会计政策变更处理。()

企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（）。

企业交纳的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的有（）。

中华人民共和国成立后，中国社会开始了

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2002年颁布的()，是全面规范我国安全生产工作的一部综合性大法。

企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是( )。

将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上应当作为会计政策变更处理。()

企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（）。

企业交纳的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的有（）。

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下列产品应按13%税率征收增值税的是(　　)。

某纳税人生产机械产品应缴纳增值税，其纳税义务产生于(　　)。

下列货物中目前允许计提进项税额的有(　　)。

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