某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务： (1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元； (2)向烟酒专卖店乙

admin2015-05-14 26

问题某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务：
(1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；
(2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105．3万元；
(3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业；
(4)向某酒店赠送A牌卷烟100条；
(5)当月允许抵扣的进项税额为58万元。
(已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元／条，平均不含税销售价格为450元／条)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
分析并计算业务(1)应缴纳的消费税和增值税额。

选项

答案卷烟在批发环节加征一道消费税，但是纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税，所以该烟草批发企业向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟不缴纳消费税，只需缴纳增值税。雪茄烟是在生产销售环节一次性缴纳消费税的，所以烟草批发企业销售雪茄烟不缴纳消费税，只缴纳增值税。业务(1)应纳消费税为0；应纳增值税=(2504+4)×17％=43．18(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

在经营者集中具有排除、限制竞争效果的前提下，国务院反垄断执法机构可以作出对经营者集中不予禁止决定的情形是()。

甲将一张汇票背书转让给乙，并在汇票上记载有“不得转让”字样，下列表述中正确的是()。

债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定，下列关于提存期间当事人之间权利义务的表述中，正确的有()。

外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20%的税率缴纳预提所得税。()

治疗子宫内膜修复延长湿热蕴结证，应首选

根据我国有关规定，下列情形应当认定为或者视同工伤的有()。

液下喷射泡沫灭火系统适用于()。

下列关于“法人账户透支”的说法，不正确的是()。

纳税检查结束后利润调整的情况有(　　)。从联营企业分回利润补税额为(　　)。

项目的实施期是指（）。

平日我们所说的智力，是指()。

根据素材文件“百合花．docx”制作演示文稿，具体要求如下：采用由观众手动自行浏览方式放映演示文稿，动画效果要贴切，幻灯片切换效果要恰当、多样。

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税法

注册会计师

在经营者集中具有排除、限制竞争效果的前提下，国务院反垄断执法机构可以作出对经营者集中不予禁止决定的情形是()。

甲将一张汇票背书转让给乙，并在汇票上记载有“不得转让”字样，下列表述中正确的是()。

债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定，下列关于提存期间当事人之间权利义务的表述中，正确的有()。

外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20%的税率缴纳预提所得税。()

治疗子宫内膜修复延长湿热蕴结证，应首选

根据我国有关规定，下列情形应当认定为或者视同工伤的有()。

液下喷射泡沫灭火系统适用于()。

下列关于“法人账户透支”的说法，不正确的是()。

纳税检查结束后利润调整的情况有( )。从联营企业分回利润补税额为( )。

项目的实施期是指（）。

平日我们所说的智力，是指()。

根据素材文件“百合花．docx”制作演示文稿，具体要求如下：采用由观众手动自行浏览方式放映演示文稿，动画效果要贴切，幻灯片切换效果要恰当、多样。

David______hiscompany’ssuccesstotheunityofallthestaffandtheirotherguests.

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纳税检查结束后利润调整的情况有(　　)。从联营企业分回利润补税额为(　　)。