某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务： (1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元； (2)向烟酒专卖店乙

admin2015-05-14 64

问题某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务：
(1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；
(2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105．3万元；
(3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业；
(4)向某酒店赠送A牌卷烟100条；
(5)当月允许抵扣的进项税额为58万元。
(已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元／条，平均不含税销售价格为450元／条)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
分析并计算业务(1)应缴纳的消费税和增值税额。

选项

答案卷烟在批发环节加征一道消费税，但是纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税，所以该烟草批发企业向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟不缴纳消费税，只需缴纳增值税。雪茄烟是在生产销售环节一次性缴纳消费税的，所以烟草批发企业销售雪茄烟不缴纳消费税，只缴纳增值税。业务(1)应纳消费税为0；应纳增值税=(2504+4)×17％=43．18(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

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根据《企业破产法》的规定，下列有关债权申报的表述中，正确的是()。

甲公司向乙银行贷款50万元，贷款于8月5日到期，丙公司为一般保证人，但是丙公司由于资产不足以清偿全部债务，已于1月20日破产。根据企业破产法律制度的相关规定，下列选项中说法正确的是()。

张某在4S店购买轿车一辆，总价款20万元，约定分10次付清。张某按期支付6次共计12万元后，因该款汽车大幅降价，张某遂停止付款。经催告后张某仍未支付到期价款时，4S店下列做法正确的有()。

甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公司采购货物。乙公司和丙公司串通，致乙公司以甲公司名义购进的货物质次价高，使甲公司遭受严重的经济损失。关于甲公司损失承担的下列表述中，正确的是()。

根据参与联合的经营者所处的产业链环节是相同还是相续，可分为横向垄断协议行为和纵向垄断协议行为。下列选项中，属于横向垄断协议行为的有()。

简述项目管理的核心内容。

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既往存在输卵管妊娠史的妇女避孕应首选

正态分布μ±2.58σ范围内面积为正态分布μ±1.64σ范围内面积为

设备质量监理的目标是提高设备项目的(　　)，使设备质量达到预期的质量水准。

甲公司承揽了某写字楼工程，合同价为3000万元，其中人工费为300万元，机械费为200万元，材料费为1500万元。已知工程所在地的社会保险费和住房公积金的取费费率为25％，则该工程的社会保险费和住房公积金为()万元。

增值作业的满足条件有()。

下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。

-y

Oftenreferredtoas"theheartofafactoringorganization",thecreditdepartmentisresponsibleforgrantingcredittoclien

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注册会计师

根据《企业破产法》的规定，下列有关债权申报的表述中，正确的是()。

甲公司向乙银行贷款50万元，贷款于8月5日到期，丙公司为一般保证人，但是丙公司由于资产不足以清偿全部债务，已于1月20日破产。根据企业破产法律制度的相关规定，下列选项中说法正确的是()。

张某在4S店购买轿车一辆，总价款20万元，约定分10次付清。张某按期支付6次共计12万元后，因该款汽车大幅降价，张某遂停止付款。经催告后张某仍未支付到期价款时，4S店下列做法正确的有()。

甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公司采购货物。乙公司和丙公司串通，致乙公司以甲公司名义购进的货物质次价高，使甲公司遭受严重的经济损失。关于甲公司损失承担的下列表述中，正确的是()。

根据参与联合的经营者所处的产业链环节是相同还是相续，可分为横向垄断协议行为和纵向垄断协议行为。下列选项中，属于横向垄断协议行为的有()。

简述项目管理的核心内容。

法人的概念和必须具备的条件是什么?

既往存在输卵管妊娠史的妇女避孕应首选

正态分布μ±2.58σ范围内面积为正态分布μ±1.64σ范围内面积为

设备质量监理的目标是提高设备项目的( )，使设备质量达到预期的质量水准。

甲公司承揽了某写字楼工程，合同价为3000万元，其中人工费为300万元，机械费为200万元，材料费为1500万元。已知工程所在地的社会保险费和住房公积金的取费费率为25％，则该工程的社会保险费和住房公积金为()万元。

增值作业的满足条件有()。

下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。

-y

Oftenreferredtoas"theheartofafactoringorganization",thecreditdepartmentisresponsibleforgrantingcredittoclien

设备质量监理的目标是提高设备项目的(　　)，使设备质量达到预期的质量水准。