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某税务师事务所2017年3月对某企业2016年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应进行的调账分录有( )。
某税务师事务所2017年3月对某企业2016年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应进行的调账分录有( )。
admin
2018-05-25
18
问题
某税务师事务所2017年3月对某企业2016年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应进行的调账分录有( )。
选项
A、借:累计折旧 100000
贷:以前年度损益调整 100000
B、借:以前年度损益调整 25000
贷:应交税费一应交所得税 25000
C、借:所得税费用 25000
贷:应交税费—应交所得税 25000
D、借:以前年度损益调整 75000
贷:利润分配—未分配利润 75000
E、借:本年利润 25000
贷:应交税费—应交所得税 25000
答案
A,B,D
解析
选项C:属于“当期”发现错账使用的调整分录,选项E:属于“当期”或上一年度决算报表编制前发现错账使用的调整分录。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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