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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年1月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元，因保管不善部分原

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年1月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元，因保管不善部分原

admin2018-06-20  64
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年1月有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元，因保管不善部分原材料及零配件被盗，损失10％。
(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1．1万元。
(4)零售超豪华小汽车，取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187．2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17．55万元。
(7)对外提供汽车维修劳务，取得含税销售额210．6万元。
已知：销售货物增值税税率为17％，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(    )。
选项 A、提供汽车维修劳务的销项税额=210．6÷(1+17％)×17％=30．6(万元)
B、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187．2÷(1+17％)×17％=27．2(万元)
C、销售小汽车零配件的销项税额=17．55÷(1+17％)×17％=2．55(万元)
D、零售超豪华小汽车的销项税额=8775÷(1+17％)×17％=1275(万元)
答案A，B，C，D
解析 零售超豪华小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修劳务取得的都是含税收入，应当作价税分离处理；适用的税率都是17％，所以选项ABCD全部正确。
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