2. 工程
  3. 某新建项目建设投资为10000万元，其中含可抵扣固定资产进项税、850万元，每年营业收入为5000万元(不含税)，原材料及燃料动力费用为2000万元(不含税)，增值税税率均为17％，生产负荷除第1年为80％，第2年90％外，其余各年均为100％，则项目投产

某新建项目建设投资为10000万元，其中含可抵扣固定资产进项税、850万元，每年营业收入为5000万元(不含税)，原材料及燃料动力费用为2000万元(不含税)，增值税税率均为17％，生产负荷除第1年为80％，第2年90％外，其余各年均为100％，则项目投产

admin2019-04-15  46
问题 某新建项目建设投资为10000万元，其中含可抵扣固定资产进项税、850万元，每年营业收入为5000万元(不含税)，原材料及燃料动力费用为2000万元(不含税)，增值税税率均为17％，生产负荷除第1年为80％，第2年90％外，其余各年均为100％，则项目投产第2年应纳增值税为(  )万元。
选项 A、0
B、17
C、68
D、119
答案B
解析 应纳增值税的计算过程如下：(产出)销项税额=营业收入(销售收入)×增值税税率(增值税税率不同时，应分项计算)；(运营投入)进项税额=(外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费)×增值税税率(增值税税率不同时，应分项计算)；应纳增值税=(产出)销项税额－(运营投入)进项税额－可抵扣固定资产进项税额。将题目中的数据代入上述公式：①第1年应纳增值税=5000×17％×0．8－2000×17％×0．8－850=－442(万元)＜0，因此应纳增税为0，也即第一年仅能抵扣固定资产进项税额为5000×17％×0．8—2000×17％×0．8=408(万元)；②第2年应纳增值税－5000×17％×0．9－2000×17％×0．9－(850－408)=17(万元)，因此第2年应纳增值税为17万元。
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