汇通公司为增值税一般纳税人,适用税率17%,2007年6月发生下列经济业务: (1) 销售产品一批,销售价格120000元,增值税专用发票上注明金额20400元,产品已发出,收到对方银行本票一张,票面金额150000元;该批产品的成本为96000元

admin2010-08-22  20

问题  汇通公司为增值税一般纳税人,适用税率17%,2007年6月发生下列经济业务:
   (1) 销售产品一批,销售价格120000元,增值税专用发票上注明金额20400元,产品已发出,收到对方银行本票一张,票面金额150000元;该批产品的成本为96000元。
   (2) 以银行存款支付短期利息1500元。
   (3) 签发支票3500元,支付产品的宣传费。
   (4) 在财产清查中,发现账外设备一台,市场同类设备的价格为56000元,八成新,经领导批准作相应账务处理。
   (5) 生产产品领用材料30000元,车间一般耗用材料2000元。
   (6) 本月应支付生产工人的工资50000元,车间管理人员工资26000元,厂部管理人员12000元,工资已通过银行支付。
   (7) 企业将库存多余的原材料出售,销售价格60000元,增值税额10200元,该批材料的购买成本为50000元,款项已收到。
   (8) 结转本月发生的制造费用。
   (9) 结转所有损溢类账户。
   要求:(假设利润总额等于应纳税所得额,所得税税率25%)
按照经济业务编制会计分录。

选项

答案借:银行存款 150000 贷:主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税(销项税额) 20400 其他应付款 9600 借:主营业务成本 96000 贷:库存商品 96000 (2) 借:财务费用 1500 贷:银行存款 1500 (3) 借:销售费用 3500 贷:银行存款 3500 (4) 借:固定资产 44800 贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 44800 借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 44800 贷:营业外收入 44800 (5) 借:生产成本 30000 制造费用 2000 贷:原材料 32000 (6) 借:生产成本 50000 制造费用 26000 管理费用 12000 贷:应付职工薪酬——工资 88000 借:应付职工薪酬——工资 88000 贷:银行存款 88000 (7) 借:银行存款 70200 贷:其他业务收入 60000 应交税费——应交增值税(销项税额) 10200 借:其他业务成本 50000 贷:原材料 50000 (8) 借:生产成本 28000 贷:制造费用 28000 (9) 借:主营业务收入 120000 营业外收入 44800 其他业务收入 60000 贷:本年利润 224800 借:本年利润 163000 贷:主营业务成本 96000 其他业务成本 50000 财务费用 1500 销售费用 3500 管理费用 12000

解析
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