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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 资料一：2014年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 资料一：2014年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际

admin2018-09-19  33
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
资料一：2014年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万元；安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。
资料二：安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。
要求：
假定2014年3月10日安装完毕并交付使用，采用双倍余额递减法计算2014年至2019年各年的折旧额。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案2014年的折旧额=500×2／5×9／12=150(万元) 2015年的折旧额=500×2／5×3／12+(500—200)×2／5×9／12=140(万元) 2016年的折旧额=(500一200)×2／5×3／12+(500—200一120)×2／5×9／12=84(万元) 2017年的折旧额=(500一200—120)×2／5×3／12+(500一200—120—72—20)／2×9／12=51(万元) 2018年的折旧额=(500—200—120—72—20)／2=44(万元) 2019年的折旧额=(500—200—120—72—20)／2×3／12=11(万元)
解析 按照双倍余额递减法，2014年4月至2015年3月，折旧额为500×2／5。2015年4月至2016年3月，折旧额为(500—200)×2／5。2016年4月至2017年3月，折旧额为(500—200—120)×2／5。2017年4月至2018年3月，折旧额为(500—200一120—72—20)／2。2018年4月至2019年3月，折旧额为(500—200—120—72—20)／2。
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