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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 资料一:2014年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 资料一:2014年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际
admin
2018-09-19
56
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
资料一:2014年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。
资料二:安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
要求:
假定2014年3月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2014年至2019年各年的折旧额。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
2014年的折旧额=500×2/5×9/12=150(万元) 2015年的折旧额=500×2/5×3/12+(500—200)×2/5×9/12=140(万元) 2016年的折旧额=(500一200)×2/5×3/12+(500—200一120)×2/5×9/12=84(万元) 2017年的折旧额=(500一200—120)×2/5×3/12+(500一200—120—72—20)/2×9/12=51(万元) 2018年的折旧额=(500—200—120—72—20)/2=44(万元) 2019年的折旧额=(500—200—120—72—20)/2×3/12=11(万元)
解析
按照双倍余额递减法,2014年4月至2015年3月,折旧额为500×2/5。2015年4月至2016年3月,折旧额为(500—200)×2/5。2016年4月至2017年3月,折旧额为(500—200—120)×2/5。2017年4月至2018年3月,折旧额为(500—200一120—72—20)/2。2018年4月至2019年3月,折旧额为(500—200—120—72—20)/2。
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