黄海股份有限公司是一家上市公司，自2009年成立以来经营业绩一直很好，销售量在稳步增长，净利润逐年上升。2012年公司为了扩大市场份额、加强竞争能力，拟扩建一条生产线，估计需要资金2 000万元，而董事长说现金流量严重不足，需要从银行贷款，而董事会的各位董

admin2014-10-30 11

问题黄海股份有限公司是一家上市公司，自2009年成立以来经营业绩一直很好，销售量在稳步增长，净利润逐年上升。2012年公司为了扩大市场份额、加强竞争能力，拟扩建一条生产线，估计需要资金2 000万元，而董事长说现金流量严重不足，需要从银行贷款，而董事会的各位董事在讨论筹资方案时，各执一词，争论不休，出现如下分歧：
董事A认为：公司的利润每年持续增长，会计报表中留存收益的余额已经达到5 000万元，有充足的现金流量，即使不通过银行贷款，仅靠这一部分留存收益就足以用来支付扩建生产线所需的资金，因此企业的现金流量很充足，不会出现任何问题。
董事B认为：企业每年要计提大量的折旧，从而会形成大量的现金流量，而且“累计折旧”科目的余额已经达到3000万元，这一部分累计折旧足以购买一条生产线了，因此企业的现金流量也不会出现问题。
要求：
假若你是该公司的会计师，你认为该公司现金流量不足的主要原因可能是什么?

选项

答案该公司的现金流量不足的原因是多方面的，主要的原因可能有： ①应收账款管理不善，应收账款余额巨大； ②存货周转率低，占用了太多的货币资金； ③企业的应付账款少； ④企业的固定资产或无形资产等投资太大，占用了太多的资金。

解析

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影响黏固力的因素，下列哪一项是错误的()。

关于颈二腹肌淋巴结以下说法错误的是()。

患者，男性，37岁。右颌下区渐增性肿块发现3年，触诊质软，压缩感(±)，体位试验(±)，无口角歪斜及伸舌偏斜。穿刺抽出5ml不凝血性液体，最可能的诊断是()。

什么叫条件反射?条件反射有哪两种主要类型?

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国家之间的竞争更多的是科技的竞争，归根到底是【】

动脉导管未闭的特征性体征是

从收入的使用来看，可支配收入包括()。

董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，(　　)可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。

附属内驱力是一种内部动机。

我国发展社会主义科学和文化艺术事业的基本方针是()。

合同规定甲公司应当在8月30日向乙公司交付一批货物。8月中旬，甲公司把货物运送到乙公司。此时乙公司有权如何处理?()

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关于颈二腹肌淋巴结以下说法错误的是()。

患者，男性，37岁。右颌下区渐增性肿块发现3年，触诊质软，压缩感(±)，体位试验(±)，无口角歪斜及伸舌偏斜。穿刺抽出5ml不凝血性液体，最可能的诊断是()。

什么叫条件反射?条件反射有哪两种主要类型?

知觉条件在一定范围内发生变化，而知觉的映象仍然相对不变的特性称为知觉的()。

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从收入的使用来看，可支配收入包括()。

董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，( )可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。

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合同规定甲公司应当在8月30日向乙公司交付一批货物。8月中旬，甲公司把货物运送到乙公司。此时乙公司有权如何处理?()

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董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，(　　)可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。