黄海股份有限公司是一家上市公司，自2009年成立以来经营业绩一直很好，销售量在稳步增长，净利润逐年上升。2012年公司为了扩大市场份额、加强竞争能力，拟扩建一条生产线，估计需要资金2 000万元，而董事长说现金流量严重不足，需要从银行贷款，而董事会的各位董

admin2014-10-30 23

问题黄海股份有限公司是一家上市公司，自2009年成立以来经营业绩一直很好，销售量在稳步增长，净利润逐年上升。2012年公司为了扩大市场份额、加强竞争能力，拟扩建一条生产线，估计需要资金2 000万元，而董事长说现金流量严重不足，需要从银行贷款，而董事会的各位董事在讨论筹资方案时，各执一词，争论不休，出现如下分歧：
董事A认为：公司的利润每年持续增长，会计报表中留存收益的余额已经达到5 000万元，有充足的现金流量，即使不通过银行贷款，仅靠这一部分留存收益就足以用来支付扩建生产线所需的资金，因此企业的现金流量很充足，不会出现任何问题。
董事B认为：企业每年要计提大量的折旧，从而会形成大量的现金流量，而且“累计折旧”科目的余额已经达到3000万元，这一部分累计折旧足以购买一条生产线了，因此企业的现金流量也不会出现问题。
要求：
假若你是该公司的会计师，你认为该公司现金流量不足的主要原因可能是什么?

选项

答案该公司的现金流量不足的原因是多方面的，主要的原因可能有： ①应收账款管理不善，应收账款余额巨大； ②存货周转率低，占用了太多的货币资金； ③企业的应付账款少； ④企业的固定资产或无形资产等投资太大，占用了太多的资金。

解析

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