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某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1 200000元,A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税),最高售价为每辆98 000元(不含税)。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理
某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1 200000元,A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税),最高售价为每辆98 000元(不含税)。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理
admin
2021-11-01
21
问题
某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1 200000元,A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税),最高售价为每辆98 000元(不含税)。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理,下列正确的有( )。
选项
A、将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
B、将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C、将自产应税消费品用于抵偿债务,应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D、借:应付账款 1 200 000贷:主营业务收入 900000应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000 营业外收入 183 000
E、借:税金及附加 88 200贷:应交税费——应交消费税 88 200
答案
B,C,D,E
解析
该业务账务处理如下:
借:应付账款 1 200 000
贷:主营业务收入 900 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000
营业外收入 183 000
根据规定,将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税。
抵债应纳消费税=10×98 000×9%=88 200(元)
借:税金及附加 88 200
贷:应交税费——应交消费税88 200
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涉税服务实务
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