某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1 200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税)，最高售价为每辆98 000元(不含税)。A型号小汽车消费税税率为9％。关于该业务的税务及账务处理

admin2021-11-01 43

问题某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1 200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税)，最高售价为每辆98 000元(不含税)。A型号小汽车消费税税率为9％。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有( )。

选项 A、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
B、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C、将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D、借：应付账款 1 200 000贷：主营业务收入 900000应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000 营业外收入 183 000
E、借：税金及附加 88 200贷：应交税费——应交消费税 88 200

答案B,C,D,E

解析该业务账务处理如下：
借：应付账款 1 200 000
  贷：主营业务收入 900 000
   应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000
   营业外收入 183 000
根据规定，将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税。
抵债应纳消费税=10×98 000×9％=88 200(元)
借：税金及附加 88 200
  贷：应交税费——应交消费税88 200

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/njag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，属于行政强制措施的种类的有()。

田某因农业生产而急需用钱，但又求借无门。薛某知道后表示愿借给田某3000元，但半年后须加倍偿还，否则以田某的两头耕牛代偿，万般无奈下，田某表示同意。根据法律规定，田某与薛某之间的行为()。

下列关于行政委托和行政授权的表述中正确的是()。

甲公司被县工商局依法罚款2万元，甲公司不服，向市工商局申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列表述正确的有()。

甲、乙两人买了一辆汽车跑运输，后因甲、乙闹矛盾，遂决定终止共有关系，但谁也不愿意要汽车，对此，应采取的方法是()。

李某的商场被工商局查封，李某提起行政诉讼，同时又想在诉讼期间继续营业,则下列说法正确的是()。

甲、乙是夫妻，共同共有一处房产，则()。

对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是(　　)。

在每克或每毫升化妆品中不得检出的细菌为

A．乙类非处方药B．处方药C．处方药、非处方药D．非处方药不得开架自选销售的药品是

对于未成年人涉嫌刑法分则第四章、第五章、第六章规定的犯罪，可能判处一年有期徒刑以下刑罚，符合起诉条件，但有悔罪表现的，人民检察院可以作出附条件不起诉的决定。下列关于附条件不起诉的程序说法正确的有：

在物业管理适用的各类文书中,主送机关是()。

Theschoolcommitteehopedthattheirchoiceofplaywouldbe_____withthestudentsandtheirparents.

涉税服务实务

税务师职业资格

根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，属于行政强制措施的种类的有()。

田某因农业生产而急需用钱，但又求借无门。薛某知道后表示愿借给田某3000元，但半年后须加倍偿还，否则以田某的两头耕牛代偿，万般无奈下，田某表示同意。根据法律规定，田某与薛某之间的行为()。

下列关于行政委托和行政授权的表述中正确的是()。

甲公司被县工商局依法罚款2万元，甲公司不服，向市工商局申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列表述正确的有()。

甲、乙两人买了一辆汽车跑运输，后因甲、乙闹矛盾，遂决定终止共有关系，但谁也不愿意要汽车，对此，应采取的方法是()。

李某的商场被工商局查封，李某提起行政诉讼，同时又想在诉讼期间继续营业,则下列说法正确的是()。

甲、乙是夫妻，共同共有一处房产，则()。

对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是( )。

在每克或每毫升化妆品中不得检出的细菌为

A．乙类非处方药B．处方药C．处方药、非处方药D．非处方药不得开架自选销售的药品是

对于未成年人涉嫌刑法分则第四章、第五章、第六章规定的犯罪，可能判处一年有期徒刑以下刑罚，符合起诉条件，但有悔罪表现的，人民检察院可以作出附条件不起诉的决定。下列关于附条件不起诉的程序说法正确的有：

在物业管理适用的各类文书中,主送机关是()。

Theschoolcommitteehopedthattheirchoiceofplaywouldbe_____withthestudentsandtheirparents.

对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是(　　)。