甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2016年11月,该企业发生的经济业务如下: (1)1日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为80万元,增值税额为13.6万元。实际成

admin2018-09-17  23

问题 甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2016年11月,该企业发生的经济业务如下:
(1)1日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为80万元,增值税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
(2)5日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元。增值税额为170万元。实际成本为800万元,为客户代垫运输费5万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。
(3)10日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税税额为6.8万元,实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日,收到结算销售款项并存入银行。
(4)25日,收到丁企业退回本月10日购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票,并退回相关款项。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的是(    )。

选项 A、确认主营业务收入80万元
B、结转主营业务成本35万元
C、确认应收票据93.6万元
D、确认应收账款93.6万元

答案A,B,C

解析 销售时:
借:应收票据        93.6
    贷:主营业务收        80
应交税费——应交增值税(销项税额)        13.6
借:主营业务成本        35
    贷:库存商        35
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