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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调的制造和销售,2019年6月发生以下业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款70万元,税额9.1万元;交由运输公司托运,支付不含税运费2万元,取得增值税专用发票。 (2)购进生产设备,取
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调的制造和销售,2019年6月发生以下业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款70万元,税额9.1万元;交由运输公司托运,支付不含税运费2万元,取得增值税专用发票。 (2)购进生产设备,取
admin
2021-07-29
20
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调的制造和销售,2019年6月发生以下业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款70万元,税额9.1万元;交由运输公司托运,支付不含税运费2万元,取得增值税专用发票。
(2)购进生产设备,取得增值税专用发票注明价款30万元。
(3)销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.65万元,小汽车购进时进项税额已抵扣;销售低值易耗品,取得不含税收入6万元。
(4)销售空调给乙商场,采用以旧换新方式销售新型空调,每台3390元,乙商场可以旧款空调折抵678元;当月共销售1000台空调。另外共收取包装物押金5650元,约定:乙商场两个月后退还包装物,可收回全部押金。
(5)将空调用于向丙公司清偿债务,已知共移送空调16台,该型号空调当月平均销售价格每台4520元。
(6)月末发现,因漏雨导致上月购进的零部件泡水无法使用,购进时取得增值税专用发票注明税额1.04万元。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的相关规定,回答下列问题。
当月准予抵扣的进项税额是多少?说明理由。
选项
答案
保管不善已经抵扣的进项税额应转出。 当月准予抵扣的进项税额:9.28+3.9-1.04=12.14(万元)。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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