甲公司为上市公司，2015年有关资料如下： (1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2015年度实现的利润总额为1610万元。2015年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2016-11-17 39

问题甲公司为上市公司，2015年有关资料如下：
(1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2015年度实现的利润总额为1610万元。2015年度相关交易或事项资料如下：
①年末应收账款的余额为400万元，2015年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末交易性金融资产的账面价值为420万元，其中成本360万元、累计公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末可供出售金融资产的账面价值为400万元，其中成本为560万元，累计公允价值变动减少其他综合收益160万元(包含本年增加其他综合收益40万元)。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究丌发支出可以按50％加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25％，预汁未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
要求：
根据上述资料，计算甲公司各项目2015年末的暂时性差异金额，计算结果填列在下列表格中(单位：万元)。

选项

答案暂时性差异表格： [*]

解析

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会计

注册会计师

下列各项中，注册会计师可以不向被审计单位管理层和治理层获取书面声明的是()。

下列有关超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易的说法中，错误的是()。

对于集团财务报表审计，下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是()。

下列选项中，不属于审计业务的三方关系人的是()。

财务报表层次重大错报风险，错误的是()。

下列选项中，不会影响回函的可靠性的是()。

下列关于走私犯罪说法正确的是：

慢性肛裂三联征是指（）。

若病人术后出现腹胀气应选用以下哪种药()

综合理财业务服务与理财顾问服务相比的一个重要区别在于()。

网络课程具有交互性、共享性、()、协作性和自主性的特征。

迄今发现的世界上最大的青铜器是()。

明朝对于()犯罪，采取“重其所重”的处断原则。

下面判断是否溢出的规则中哪个是正确的?______。

以下程序的输出结果是intf(){　　　　static　int　i=　0;　　　　int　s=1；　　　　s+=i;　i++；　　　　return　s;}main(　){　　　　inti,　a=0;　　　　for(i=0；i＜5;i++)a+=f();

会计

注册会计师

下列各项中，注册会计师可以不向被审计单位管理层和治理层获取书面声明的是()。

下列有关超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易的说法中，错误的是()。

对于集团财务报表审计，下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是()。

下列选项中，不属于审计业务的三方关系人的是()。

财务报表层次重大错报风险，错误的是()。

下列选项中，不会影响回函的可靠性的是()。

下列关于走私犯罪说法正确的是：

慢性肛裂三联征是指（）。

若病人术后出现腹胀气应选用以下哪种药()

综合理财业务服务与理财顾问服务相比的一个重要区别在于()。

网络课程具有交互性、共享性、()、协作性和自主性的特征。

迄今发现的世界上最大的青铜器是()。

明朝对于()犯罪，采取“重其所重”的处断原则。

下面判断是否溢出的规则中哪个是正确的?______。

以下程序的输出结果是intf(){ static int i= 0; int s=1； s+=i; i++； return s;}main( ){ inti, a=0; for(i=0；i＜5;i++)a+=f();

以下程序的输出结果是intf(){　　　　static　int　i=　0;　　　　int　s=1；　　　　s+=i;　i++；　　　　return　s;}main(　){　　　　inti,　a=0;　　　　for(i=0；i＜5;i++)a+=f();　　