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  3. 请设计一份存货业务各种凭证传递的程序。

请设计一份存货业务各种凭证传递的程序。

admin2015-04-16  4
问题 请设计一份存货业务各种凭证传递的程序。
选项
答案(1)指定专人填制有关凭证。通过传递程序的设计和实施，既要分清责任，加强管理与控制。又要有利于提高工作效率和有关业务的正常进行。如“请购单”必须由使用(或保管)材料物资部门的指定专人填制，不直接使用(或保管)材料物资的部门和人员无权填制“请购单”。 (2)不能由一个部门(或人员)完成凭证的所有必要手续。制证人员和审核人员应该分离，互相牵制；同一项业务如果涉及两个(或两个以上的)部门，应在凭证的适当位置表明意见并签章负责。其目的就是加强内部牵制，防止人为的错弊行为，同时减少无意差错的出现概率。 (3)不相容职务分离。凭证的填制应与业务操作和相应责任结合起来，并与业务授权分离。如收料单一般由仓库保管员填制，但不应由保管部门主管一人包办全部程序。 (4)凭证传递要及时。按凭证传递的及时性和有关部门归档保管要求，将凭证设计成多联套写的形式，分送有关部门。如将收料单设计成一式五联，供货单位可以将其作为发货运达的有效证明，采购供应部门可以据以办理结算和会计处理，仓储保管部门可以据以作为库存材料增加的凭证，统计部门可以据以统计有关业务数据。收料单的填写应一次复写完成，有关部门各执一联，既简化手续、提高工作效率，又便于有关部门(单位)分析检查。同时，凭证的传递程序应符合业务特点和内控的需要，既不能遗漏重要的手续，又要尽量简化。
解析
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