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某批发兼零售的小型微利企业,2015年度自行申报营业收人总额280万元、成本费用总额300万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为9%,该企业2015年度应缴纳
某批发兼零售的小型微利企业,2015年度自行申报营业收人总额280万元、成本费用总额300万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为9%,该企业2015年度应缴纳
admin
2016-06-05
29
问题
某批发兼零售的小型微利企业,2015年度自行申报营业收人总额280万元、成本费用总额300万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为9%,该企业2015年度应缴纳企业所得税( )。
选项
A、7.00万元
B、7.40万元
C、7.61万元
D、5.19万元
答案
D
解析
应纳税所得额=300÷(1—9%)×9%=29.67(万元);年所得>20万元但是<30万元,需要分割计算: (1)2015年1~9月份:
应纳税所得额=29.67(万元)÷12(月)×9(月)=22.25(万元)
应缴企业所得税=22.25×20%=4.45(万元)
(2)2015年10~12月份:应纳税所得额=29.67(万元)÷12(月)×3(月)=7.42(万元);应缴企业所得税=7.42×50%×20%=0.74(万元)
(3)该小型微利企业2015年度实际应纳所得税额=4.45+0.74=5.19(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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